Traktamente 2025: Allt om skattefria belopp, regler och beräkning
Traktamente är en skattefri ersättning som täcker ökade levnadskostnader under tjänsteresor. I denna uppdaterade guide för 2025 går vi igenom allt du behöver veta – från skattefria belopp och grundkrav till praktiska exempel och vanliga frågor. Oavsett om du är anställd, arbetsgivare eller egenföretagare får du här värdefulla insikter för att hantera traktamente korrekt.
Vad är traktamente och vem har rätt till det?
Traktamente är en ersättning som kompenserar för ökade kostnader vid tjänsteresor, som mat och småutgifter. Det är inte lön utan en kostnadsersättning, och kan under rätt förutsättningar betalas ut skattefritt enligt Skatteverkets regler.
Grundläggande villkor för traktamente
För att traktamente ska kunna betalas ut skattefritt måste följande krav uppfyllas:
- Det måste vara en tjänsteresa med övernattning
- Destinationen måste ligga minst 50 kilometer från både bostaden och den ordinarie arbetsplatsen
- Resan ska vara direkt kopplad till arbetet
- Övernattning ska ske mellan klockan 00:00 och 06:00
Vem betalar traktamente?
Arbetsgivaren ansvarar för att betala ut traktamente om resan uppfyller kraven. Om arbetsgivaren inte betalar ut traktamente, eller betalar mindre än schablonbeloppet, kan den anställde göra avdrag för ökade levnadskostnader i sin deklaration enligt Björn Lundens information.
Egenföretagare kan dra av schablonbelopp för traktamente direkt i sin deklaration, men måste dokumentera resan noggrant.
Skattefria belopp för traktamente 2025
För 2025 är de skattefria traktamentsbeloppen i Sverige oförändrade jämfört med föregående år. Här är de aktuella beloppen:
| Typ av traktamente | Belopp 2025 | När gäller det? |
|---|---|---|
| Helt traktamente (heldag) | 290 kr | Resor över 12 timmar |
| Halvt traktamente | 145 kr | Resor 4-12 timmar |
| Nattraktamente | 145 kr | När du ordnar logi själv |
| Efter 3 månader (samma ort) | 203 kr (70%) | Längre tjänsteresor |
| Efter 2 år (samma ort) | 145 kr (50%) | Mycket långa vistelser |
Källa: Skatteverket och UinProgress.
Reducering vid fria måltider
När arbetsgivaren står för måltider under tjänsteresan måste traktamentet reduceras enligt följande:
- Fri frukost: Minskning med 15% (43,50 kr av heldag)
- Fri lunch eller middag: Minskning med 35% per måltid (101,50 kr av heldag)
- Alla måltider fria: Minskning med 85% (246,50 kr, endast 43,50 kr återstår)
Regler för skattefritt traktamente
För att traktamente ska förbli skattefritt måste både arbetsgivare och anställda följa Skatteverkets regler noggrant.
Dokumentationskrav
För korrekt hantering av traktamente krävs följande dokumentation:
- En reseräkning som visar resans datum, tider och destinationer
- Information om resans syfte
- Uppgifter om eventuella fria måltider
- Kvitton för utlägg som ska ersättas utöver traktamentet
Enligt Pleo använder allt fler företag digitala system för att förenkla hanteringen av reseräkningar, vilket minskar risken för fel.
Tidsbegränsningar och reduceringar
Vid längre tjänsteresor till samma ort reduceras traktamentet efter en viss tid:
- Efter tre månader: Reduceras till 70% (203 kr per dag)
- Efter två år: Reduceras till 50% (145 kr per dag)
Detta gäller för att traktamentet ska återspegla att levnadskostnaderna normalt minskar vid längre vistelser på samma ort.
Så beräknar du traktamente – Praktiska exempel
Här följer några exempel på hur traktamente beräknas i olika situationer.
Exempel 1: Tre dagars inrikesresa
- Dag 1 (avresedag, 10 timmar): Halvt traktamente = 145 kr
- Dag 2 (heldag): Helt traktamente = 290 kr
- Dag 3 (hemkomstdag, 8 timmar): Halvt traktamente = 145 kr
- Totalt traktamente: 580 kr
Exempel 2: Heldag med fria måltider
- Grundbelopp heldag: 290 kr
- Fri frukost: -43,50 kr (15%)
- Fri lunch: -101,50 kr (35%)
- Återstående traktamente: 145 kr
Traktamente vid utlandsresor
Vid tjänsteresor utomlands gäller särskilda normalbelopp som fastställs av Skatteverket för varje land. Dessa belopp är anpassade efter levnadskostnaderna i respektive land.
Normalbelopp för vanliga destinationer 2025
| Land | Normalbelopp per dag |
|---|---|
| Norge | 1 095 kr |
| Danmark | 835 kr |
| Tyskland | 845 kr |
| Storbritannien | 875 kr |
| USA (New York) | 995 kr |
För fullständig lista, se Skatteverkets sida om utlandstraktamente.
Särskilda regler för utlandstraktamente
Vid utlandsresor gäller följande:
- Traktamente börjar gälla från det att du lämnar Sverige
- Vid resa mellan olika länder gäller normalbeloppet för det land där du befinner dig kl. 12:00
- Samma reduceringar för fria måltider gäller som vid inrikes resor
- Halvdagsberäkning tillämpas också för utlandstraktamente vid avresa och hemkomst
Enligt GPSer är det viktigt att dokumentera exakta tider för gränspassager vid utlandsresor.
Vanliga misstag och hur du undviker dem
Här är några vanliga misstag vid hantering av traktamente och hur du undviker dem:
- Bristfällig dokumentation: Se till att alltid ha en fullständig reseräkning med alla nödvändiga uppgifter.
- Glömmer reducera för fria måltider: Detta kan leda till att hela eller delar av traktamentet blir skattepliktigt.
- Fel beräkning av resdagar: Var noga med att räkna avrese- och hemkomstdagar korrekt.
- Missförstånd om 50-kilometersregeln: Destinationen måste vara minst 50 km från både bostaden och den ordinarie arbetsplatsen.
Trender och förändringar
Enligt Byggnadsarbetaren kommer traktamentsbeloppen sannolikt att höjas 2026 efter att ha varit oförändrade i flera år. Flera fackförbund, bland annat Unionen, rapporterar också om ökande anspråk på traktamente efter pandemin i takt med att tjänsteresor återupptas.
Digitalisering av reseräkningar är en annan tydlig trend, med allt fler företag som använder specialiserade appar och tjänster för att förenkla hanteringen av traktamente och andra resekostnader.
Vanliga frågor (FAQ)
Vad är skillnaden mellan skattefritt och skattepliktigt traktamente?
Skattefritt traktamente är ersättning som betalas enligt Skatteverkets schablonbelopp och uppfyller alla krav. Skattepliktigt traktamente är belopp som överstiger schablonen eller betalas ut när grundkraven inte uppfylls – detta beskattas som vanlig lön.
Kan jag få traktamente för tjänsteresor utan övernattning?
Nej, för att få skattefritt traktamente krävs övernattning. Vid endagsresor kan endast faktiska utlägg ersättas skattefritt mot kvitto.
Hur redovisar jag traktamente i min deklaration om arbetsgivaren inte betalar?
Du kan göra avdrag för ökade levnadskostnader i din deklaration enligt Skatteverkets schablonbelopp om du uppfyller kraven för traktamente. Detta görs under ”Tjänst” och ”Avdrag för ökade levnadskostnader vid tjänsteresor”.
Hur beräknas traktamente vid resa över dagen?
För resor över dagen (utan övernattning) utgår inget skattefritt traktamente. Endast faktiska kostnader kan ersättas mot kvitto.
Vad gäller för traktamente vid kombinerad tjänste- och privatresa?
Endast den del av resan som är tjänsterelaterad berättigar till traktamente. För privatdelen av resan kan inget skattefritt traktamente betalas ut.
Måste jag betala skatt på traktamente?
Inte så länge traktamentet följer Skatteverkets schablonbelopp och alla grundkrav är uppfyllda. Belopp över schablonen är skattepliktiga.
Inga kommentarer än