Traktamente 2025: Komplett Guide med Aktuella Belopp och Regler
Traktamente är en kostnadsersättning som arbetsgivare kan betala ut till anställda vid tjänsteresor för att täcka ökade levnadskostnader. Denna guide förklarar allt du behöver veta om traktamente i Sverige för 2025, från aktuella belopp till praktiska hanteringstips.
Vad är traktamente och vem har rätt till det?
Traktamente är en skattefri schablonersättning som täcker den anställdes merkostnader för måltider och småutgifter under tjänsteresor. Ersättningen för boende (logi) räknas däremot inte in i traktamentet utan ersätts separat.
För att ha rätt till skattefritt traktamente måste följande grundvillkor vara uppfyllda:
- Övernattning krävs – Tjänsteresan måste innefatta minst en övernattning
- Tillräckligt avstånd – Resmålet måste vara beläget minst 50 kilometer från både ordinarie arbetsplats och bostad
- I tjänsten – Resan måste vara föranledd av tjänsten, inte privata skäl
Aktuella belopp för traktamente i Sverige 2025
För inkomståret 2025 gäller följande skattefria schablonbelopp för traktamente i Sverige:
| Typ av traktamente | Belopp 2025 | Kommentar |
|---|---|---|
| Heldagstraktamente | 290 kr | För resor över 12 timmar |
| Halvdagstraktamente | 145 kr | För resor 6-12 timmar |
| Nattraktamente | 145 kr | När arbetsgivaren inte betalar för boende |
Beloppen är oförändrade från 2024, men representerar en betydande ökning jämfört med tidigare år. Enligt Skatteverket höjdes beloppet från 260 kr (2023) till 290 kr (2024) för att kompensera för den höga inflationen.
Grundregler för skattefritt traktamente
Om de grundläggande villkoren inte uppfylls betraktas ersättningen som skattepliktig lön, vilket medför både inkomstskatt för den anställde och arbetsgivaravgifter för företaget.
Vid längre tjänsteresor till samma ort aktiveras två viktiga reduceringsregler:
- Tremånadersregeln: Efter tre månader på samma ort reduceras det skattefria traktamentet till 70% av normalbeloppet (203 kr/dag)
- Tvåårsregeln: Efter två år på samma ort reduceras det skattefria traktamentet ytterligare till 50% av normalbeloppet (145 kr/dag)
Tips för arbetsgivare
För att undvika skattesmällar, säkerställ att alla tjänsteresor med traktamente uppfyller grundkraven och dokumenteras korrekt. Enligt Björn Lundén är bristande dokumentation den vanligaste orsaken till att Skatteverket underkänner skattefria traktamenten.
Inrikes vs. utrikes traktamente
Vid utrikes tjänsteresor anpassas traktamentet efter Skatteverkets schablonbelopp för respektive land. Beloppen varierar kraftigt mellan olika länder beroende på levnadskostnaderna.
Några exempel på utrikes traktamenten 2025:
- Danmark: 581 kr
- Finland: 543 kr
- USA: 582 kr
- Tyskland: 543 kr
Vid resa till flera länder under samma dag beräknas traktamentet efter det land där den anställde tillbringat största delen av dagen (efter kl. 12:00). För en komplett lista över utrikes traktamenten, besök Traktamente.se.
Avdrag för fri kost och måltider
När arbetsgivaren eller någon annan betalar måltider under tjänsteresan ska traktamentet reduceras enligt följande:
| Måltid | Procentuellt avdrag | Kronor vid heldagstraktamente (290 kr) |
|---|---|---|
| Frukost | 15% | 43,50 kr |
| Lunch | 35% | 101,50 kr |
| Middag | 35% | 101,50 kr |
| Alla måltider | 85% | 246,50 kr |
Detta gäller oavsett om måltiderna ingår i hotellpriset, konferensavgiften eller betalas separat av arbetsgivaren.
Tidsregler och beräkning av traktamente
Traktamente beräknas per påbörjat dygn från avresetidpunkten. För helt dagtraktamente måste resan pågå längre än 12 timmar. Vid resor mellan 6-12 timmar utgår halvt dagtraktamente (145 kr).
Exempel på beräkning:
- Avresa: Måndag kl. 08:00
- Återkomst: Onsdag kl. 15:00
- Beräkning: 2 hela dygn (måndag 08:00 – onsdag 08:00) + 7 timmar = 2 hela dagtraktamenten + 1 halvt dagtraktamente
- Summa: (2 × 290 kr) + 145 kr = 725 kr
Om den anställde under denna resa får frukost alla dagar blir beräkningen:
(2 × 290 kr) + 145 kr – (3 × 43,50 kr) = 725 kr – 130,50 kr = 594,50 kr
Dokumentation och reseräkningar
För att traktamente ska vara skattefritt krävs korrekt dokumentation. En fullständig reseräkning måste innehålla:
- Datum och klockslag för avresa och hemkomst
- Resmål och syfte med resan
- Uppgift om erhållna måltider
- Färdsätt och eventuella utlägg för resan
- Den anställdes underskrift
Enligt Mynt bör reseräkningen upprättas så snart som möjligt efter resans slut. Dokumentationen ska sparas i minst sju år som en del av företagets räkenskapsmaterial.
Digital hantering sparar tid och pengar
Enligt Pleo kan digitala verktyg för reseräkningar och traktamentshantering minska administrativa kostnader med upp till 30% och minimera risken för felberäkningar. Populära verktyg inkluderar Pleo, Visma och MyBusiness.
Vanliga misstag och hur du undviker dem
Här är några vanliga misstag som företag gör vid hantering av traktamente:
- Felaktig beräkning av tidsperioder – Många räknar per kalenderdag istället för 24-timmarsperioder från avresetidpunkten
- Missad måltidsreduktion – Att inte göra avdrag för måltider som ingår i hotellpriset
- Bristande dokumentation – Ofullständiga reseräkningar som saknar viktiga uppgifter
- Utbetalning utan övernattning – Att betala ut skattefritt traktamente för tjänsteresor utan övernattning
Vid en skatterevision kan felaktigt utbetalda traktamenten omklassificeras till skattepliktig lön, vilket medför både inkomstskatt för den anställde och arbetsgivaravgifter för företaget, plus eventuella skattetillägg.
Vanliga frågor om traktamente 2025
Vad är halvt traktamente 2025?
Halvt traktamente 2025 är 145 kr och gäller för tjänsteresor som varar mellan 6-12 timmar och uppfyller grundvillkoren för traktamente. Det utgår även för avresedagen om avresan sker efter kl. 12:00 eller för hemresedagen om hemkomsten sker före kl. 19:00.
Kan jag få traktamente utan övernattning?
Nej, för att få skattefritt traktamente krävs alltid minst en övernattning (mellan kl. 00:00 och 06:00). Utan övernattning räknas all ersättning som skattepliktig lön.
Vad händer med traktamente vid sjukdom under tjänsteresan?
Enligt Unionen kan skattefritt traktamente fortsätta utgå även vid sjukdom under tjänsteresa, förutsatt att den anställde inte kan återvända hem och att grundkraven fortfarande uppfylls.
Vilket traktamentsbelopp gäller för statligt anställda 2025?
För statligt anställda gäller samma schablonbelopp som för övriga: 290 kr för heldagstraktamente. Vissa myndigheter kan dock ha särskilda kollektivavtal med andra ersättningsnivåer.
Hur påverkas traktamentet av normalbelopp 2025?
Normalbeloppet är det fastställda schablonbeloppet för heldagstraktamente, vilket för 2025 är 290 kr. Detta belopp ligger till grund för beräkning av halvdagstraktamente samt reducerat traktamente vid längre tjänsteresor.
Viktig information
Om din arbetsgivare betalar ut högre belopp än schablonbeloppen räknas överskjutande del som skattepliktig lön. Kontrollera alltid med Skatteverket för aktuella regler och belopp.
För den som vill fördjupa sig ytterligare i ämnet rekommenderar vi att läsa PWC:s guide om traktamente eller ladda ner en gratis mall för traktamente från Lilla Ekonomibyrån.
Inga kommentarer än