Statlig inkomstskatt 2025: Nya brytpunkter och beräkning

Vad är statlig inkomstskatt och hur fungerar den?

Statlig inkomstskatt är en progressiv skatt som endast drabbar dem med högre inkomster i Sverige. Till skillnad från kommunalskatten, som alla löntagare betalar, träder den statliga inkomstskatten in först när din årsinkomst överstiger en viss gräns – den så kallade brytpunkten eller skiktgränsen.

För 2025 börjar den statliga inkomstskatten gälla för inkomster över 625 800 kronor per år, vilket motsvarar en månadslön på cirka 52 150 kronor. Detta är en höjning från 2024 års nivå på 598 500 kronor, vilket innebär att färre personer kommer att behöva betala statlig inkomstskatt under 2025.

Den statliga inkomstskatten är 20 procent och betalas endast på den del av inkomsten som överstiger brytpunkten. Detta kommer utöver kommunalskatten som vanligtvis ligger mellan 29 och 35 procent beroende på var i landet du bor.

Skillnaden mellan skiktgräns och brytpunkt

I skattesammanhang förekommer två viktiga begrepp:

• Skiktgräns: Det grundläggande beloppet som bestäms av regeringen (625 800 kr för 2025)
• Brytpunkt: Skiktgränsen plus grundavdraget, vilket ger den faktiska inkomstgränsen där statlig skatt börjar gälla (643 100 kr för personer under 66 år 2025)

Enligt regeringens pressmeddelande är höjningen av skiktgränsen ett led i arbetet med att ”göra det mer lönsamt att arbeta”, vilket var ett av regeringens vallöften.

Aktuella skattegränser och brytpunkter för 2025

De officiella brytpunkterna för statlig inkomstskatt 2025 har fastställts baserat på den beslutade skiktgränsen på 625 800 kronor. Eftersom grundavdraget (som varierar med inkomstnivån) räknas in i brytpunkten, skiljer sig de faktiska nivåerna åt beroende på ålder och inkomstnivå.

Brytpunkter för olika åldersgrupper

Den högre brytpunkten för personer 66 år och äldre beror på att de har rätt till ett förhöjt grundavdrag, vilket är en del av det svenska skattesystemets anpassning för pensionärer.

Jämförelse med tidigare år

Brytpunkten för statlig inkomstskatt höjs kontinuerligt för att anpassas till löneutvecklingen och inflationen. För 2025 innebär det en höjning med 27 300 kronor jämfört med 2024.

Enligt Ekonomifakta innebär denna höjning att färre personer kommer att behöva betala statlig inkomstskatt, vilket är en del av den pågående trenden att minska skattetrycket på arbete.

Så beräknar du din statliga inkomstskatt

För att ta reda på om du behöver betala statlig inkomstskatt för 2025 och i så fall hur mycket, kan du följa denna steg-för-steg-guide.

Beräkningsmetod i 5 steg

1. Räkna ut din totala årsinkomst (lön, andra ersättningar och inkomster)
2. Dra av avdragsgilla kostnader (t.ex. resor till och från arbetet)
3. Dra av grundavdraget (varierar med inkomstnivå, maximalt cirka 17 300 kr för 2025)
4. Jämför din beskattningsbara inkomst med brytpunkten (643 100 kr för personer under 66 år)
5. Beräkna 20% statlig inkomstskatt på den del som överstiger brytpunkten

Grundavdraget varierar med inkomstnivån och är inte ett fast belopp. För detaljerad information om grundavdrag för din specifika situation, besök Skatteverkets sida om belopp och procent.

Praktiska exempel på skatteberäkning

Exempel 1: Årsinkomst 700 000 kr (under 66 år)

• Beskattningsbar inkomst efter grundavdrag: ca 683 000 kr
• Belopp över brytpunkten: 39 900 kr (683 000 – 643 100)
• Statlig inkomstskatt: 7 980 kr (20% av 39 900 kr)

Exempel 2: Årsinkomst 600 000 kr (under 66 år)

• Beskattningsbar inkomst efter grundavdrag: ca 583 000 kr
• Belopp över brytpunkten: 0 kr (under brytpunkten)
• Statlig inkomstskatt: 0 kr

Strategier för att minimera statlig inkomstskatt

Med rätt planering kan du påverka hur mycket statlig inkomstskatt du behöver betala. Här är några lagliga strategier för att optimera din inkomst och skatt.

Löneväxling

Löneväxling innebär att du byter en del av din bruttolön mot andra förmåner, oftast pensionsavsättningar. Detta kan vara särskilt fördelaktigt om din inkomst ligger strax över brytpunkten.

• Du sänker din beskattningsbara inkomst
• Du ökar ditt pensionssparande
• Arbetsgivaravgiften blir lägre för din arbetsgivare

Enligt Innecta är löneväxling mest effektivt för personer med inkomster strax över brytpunkten, eftersom skatteeffekten då blir som störst.

Förmåner istället för kontant lön

Vissa företagsförmåner beskattas förmånligare än kontant lön. Exempel på skatteeffektiva förmåner:

• Tjänstebil (särskilt miljöbilar)
• Personaloptioner under vissa förutsättningar
• Friskvårdsbidrag (skattefritt upp till 5 000 kr/år)
• Förmånliga personalköp

För egenföretagare finns ytterligare möjligheter att planera uttag av lön och utdelning för att optimera den totala skatten. Ekonomi-bolagets blogg erbjuder fördjupad information om detta.

Vanliga frågor om statlig inkomstskatt

Vad är brytpunkten för statlig skatt 2025?

Brytpunkten för 2025 är 643 100 kronor för personer under 66 år och 733 200 kronor för personer som är 66 år eller äldre. Detta motsvarar en månadsinkomst på cirka 53 600 kronor respektive 61 100 kronor.

Hur beräknas marginalskatt 2025?

Marginalskatten är den skatt du betalar på din sista intjänade krona. För inkomster över brytpunkten för statlig inkomstskatt blir marginalskatten din kommunalskatt plus 20% statlig skatt, totalt cirka 50-55% beroende på din kommun.

Kan jag undvika statlig inkomstskatt genom löneväxling?

Ja, löneväxling kan minska din beskattningsbara inkomst om du ligger över eller nära brytpunkten. Du byter då en del av lönen mot pensionsavsättningar, vilket kan vara skattemässigt fördelaktigt.

Hur påverkas pensionärer av statlig skatt 2025?

Pensionärer (66 år och äldre) har en högre brytpunkt på 733 200 kronor tack vare ett förhöjt grundavdrag. Detta innebär att de kan ha en högre inkomst innan statlig inkomstskatt börjar tas ut.

Vilka förändringar sker i statlig skatt från 2024 till 2025?

Brytpunkten höjs med 27 300 kronor från 2024 till 2025, vilket innebär att färre personer kommer att betala statlig inkomstskatt. Skattesatsen förblir oförändrad på 20%.