Skattetabell 31 2025: Guide för företagare och lönehantering

Vad är skattetabell 31 och hur fungerar den 2025?

Skattetabell 31 är en central komponent i det svenska skattesystemet och avgörande för företagare som hanterar löner. Tabellen tillhör en av de fjorton skattetabellerna (29-42) som Skatteverket använder för att beräkna preliminärskatt på löner och andra ersättningar.

Skattetabell 31 används i kommuner med en total kommunalskatt mellan 30,51% och 31,50%. Detta innebär att anställda i dessa kommuner får skatteavdrag enligt denna tabell, oavsett exakt procentsats inom intervallet. Enligt SCB:s senaste statistik omfattar detta cirka 25% av Sveriges kommuner 2025.

Som företagsledare måste du använda den skattetabell som gäller för den kommun där arbetstagaren var folkbokförd den 1 november föregående år. Även om en anställd flyttar under 2025 ändras inte skattetabellen förrän nästa kalenderår.

Uppdateringar i skattetabell 31 för 2025

Nya skattenivåer och avdrag

Skatteverket publicerade de uppdaterade tabellerna för 2025 i december 2024. De viktigaste förändringarna inkluderar:

• Sänkt skatt på arbete: Genomsnittliga löntagare får cirka 4 500 kr mindre i skatt jämfört med 2024, enligt finansministerns uttalande.
• Förbättrat jobbskatteavdrag: Särskilt för pensionärer som fortsätter arbeta, vilket reflekteras i kolumn 3.
• Nya brytpunkter: Gränsen för statlig inkomstskatt har justerats uppåt enligt REAK Consulting.
• ISK-skattelättnader: De första 150 000 kr på investeringssparkonton är skattefria 2025 (ökar till 300 000 kr 2026).

Effekter för olika inkomstgrupper

En svensk genomsnittsfamilj kan enligt regeringens beräkningar få över 50 000 kr mer i plånboken 2025 genom de samlade skatteändringarna. För företagare innebär detta både möjligheter och utmaningar när det gäller att hantera löner och skatteavdrag korrekt.

Skattetabellens kolumner och tillämpning

Skattetabell 31 är uppdelad i flera kolumner som används för olika typer av inkomster och åldersgrupper. Att förstå dessa är avgörande för korrekt skattehantering.

Exempel på skatteavdrag 2025

För en anställd med 30 000 kr i månadslön i en kommun med skattetabell 31:

• Kolumn 1 (under 66 år): ca 9 000 kr i preliminärskatt
• Kolumn 2 (över 66 år): ca 7 500 kr i preliminärskatt
• Kolumn 3 (arbetande pensionär): ca 7 000 kr i preliminärskatt

Använd Skatteverkets beräkningsverktyg för att få exakta siffror baserat på inkomstnivå och personliga förutsättningar.

Juridiska aspekter och implementering för företag

Den rättsliga grunden för skattetabell 31 finns i Inkomstskattelagen (1999:1229) och Skatteförfarandelagen (2011:1244). Som företagsledare är du ansvarig för att tillämpa rätt skattetabell för varje anställd.

Implementering i lönesystem

Moderna lönesystem som Visma och Fortnox har integrerat API:er från Skatteverket som automatiskt hämtar korrekt skattetabell. För att säkerställa korrekt implementering bör du:

1. Upprätta en rutin för årlig uppdatering av skattetabeller i december
2. Kontrollera alla anställdas folkbokföringsadresser inför årsskiftet
3. Säkerställa att lönesystemet kategoriserar anställda korrekt baserat på ålder
4. Ha särskild uppmärksamhet på anställda som fyller 66 år under året

För aktuella skattetabeller, besök Skatteverkets officiella sida.

Praktisk vägledning för företagsledare

Checklista för skattehantering 2025

Vanliga fallgropar att undvika

De vanligaste misstagen företagsledare gör vid hantering av skattetabell 31:

1. Folkbokföringsförändring: Glömmer att en anställd som flyttar fortsätter med samma skattetabell året ut
2. Felaktig kolumnanvändning: Särskilt för pensionärer som arbetar (kolumn 3)
3. Engångsbelopp: Missförstår reglerna för engångsbelopp som semesterersättning
4. Jämkningstillstånd: Ignorerar individuella jämkningsbeslut från Skatteverket

Ekonomiska effekter och jämförelser

Jämförelse mellan skattetabeller 2025

För att förstå den ekonomiska betydelsen av skattetabell 31, är det värdefullt att jämföra med närliggande tabeller:

• Skattetabell 30 vs. 31: För en anställd med månadslön på 30 000 kr innebär skillnaden cirka 200-250 kr mer i skatt per månad med tabell 31
• Skattetabell 31 vs. 32: Ytterligare cirka 200-250 kr mer i månatlig skatt med tabell 32

För ett företag med 50 anställda kan skillnaden mellan kommuner i skattetabell 30 och 31 uppgå till över 100 000 kr årligen i likviditetseffekt.

Case study: Effektiv skattehantering

Ett medelstort tjänsteföretag i Västra Götaland genomförde en systematisk översyn av sin skattehantering 2025 och upptäckte att:

• Tre medarbetare över 66 år felaktigt beskattades enligt kolumn 1 istället för kolumn 3
• Fem anställda som flyttat till kommuner med lägre skattesats kunde informeras om möjligheten till jämkning
• Bonusutbetalningar kunde struktureras för att optimera skatteeffekten

Genom dessa åtgärder förbättrades både kassaflödet för företaget och nettolönen för de anställda med över 200 000 kr på årsbasis.

Vanliga frågor (FAQ)

När kommer skattetabell 2025?

Skatteverket publicerar skattetabellerna för 2025 i december 2024. De blir tillgängliga på Skatteverkets webbplats och i deras e-tjänster.

Vad är skillnaden mellan skattetabell 31 och 29?

Skattetabell 29 används i kommuner med kommunalskatt mellan 28,51% och 29,50%, medan tabell 31 gäller för 30,51%-31,50%. För en genomsnittlig löntagare innebär detta cirka 400-500 kr mindre i månatlig skatt med tabell 29 jämfört med tabell 31.

Hur påverkar skattetabell 31 pensionärer?

Pensionärer som arbetar kan 2025 dra nytta av kolumn 3 i skattetabell 31, som ger ett förhöjt jobbskatteavdrag. Detta kan innebära upp till 10% lägre skatt på arbetsinkomster jämfört med 2024, enligt Finansnyheterna.

Vilket kolumn i skattetabell 31 ska användas för en 67-årig anställd?

För en 67-årig anställd (född 1958 eller tidigare) ska kolumn 2 användas för ren arbetsinkomst. Om personen har både pension och arbetsinkomst är kolumn 3 mest förmånlig, med det förhöjda jobbskatteavdraget för 2025.

Hur hittar jag vilken skattetabell som gäller för min kommun?

Du kan se vilken skattetabell som gäller för din kommun genom att söka på kommunens namn på Skatteverkets webbplats eller genom att kontrollera den totala kommunalskattesatsen i SCB:s statistik.

Sammanfattning och rekommendationer

Skattetabell 31 är ett viktigt verktyg för korrekt skattehantering i företag. För att optimera din användning 2025 rekommenderas att:

1. Etablera en årlig rutin för uppdatering av skattetabeller i december
2. Säkerställ att lönesystemet korrekt kategoriserar anställda baserat på ålder och inkomsttyp
3. Var särskilt uppmärksam på pensionärer som arbetar och deras förhöjda jobbskatteavdrag
4. Informera anställda som närmar sig 66 års ålder om förändringarna
5. Budgetera för skattetabellernas likviditetseffekt i verksamhetens ekonomiska prognoser

Genom att implementera dessa strategier kan du som företagsledare säkerställa korrekt skattehantering, minimera administrativa fel och optimera likviditetsplaneringen för din verksamhet under 2025.

För mer information om skatteförändringar 2025, läs vår artikel om Skattetabell 33 för 2025 eller använd skattekalkylatorn för att beräkna effekterna för ditt företag.