Skattetabell 32: Guide till skattesatser och beräkning 2025

Vad är skattetabell 32 och hur fungerar den 2025?

Skattetabell 32 är en standardtabell från Skatteverket som används för att beräkna preliminärskatt på löner, pensioner och andra ersättningar. Tabellen motsvarar en kommunal skattesats på cirka 32%, vilket inkluderar kommunalskatt, regionskatt, begravningsavgift och eventuell kyrkoavgift. För 2025 ligger riksgenomsnittet för den kommunala skattesatsen på 32,41% enligt SCB:s senaste data.

Tabellen används av arbetsgivare för att säkerställa korrekt preliminärskatt vid varje löneutbetalning. Den tar automatiskt hänsyn till grundavdrag, jobbskatteavdrag och åldersrelaterade skattelättnader, vilket betyder att den faktiska skatten som dras ofta är lägre än 32% av bruttolönen.

Tabellens uppbyggnad och kolumner

Skattetabell 32 är indelad i sex olika kolumner som används beroende på typ av inkomst och ålder:

• Kolumn 1: För löner och ersättningar med jobbskatteavdrag (under 66 år)
• Kolumn 2: För pensioner med förhöjt grundavdrag (från 67 år)
• Kolumn 3: För löner med förhöjt jobbskatteavdrag (från 67 år)
• Kolumn 4-6: För övriga ersättningar och inkomster (t.ex. sjukpenning)

Enligt Skatteverkets riktlinjer gäller tabell 32 i flera kommuner där den totala kommunala skattesatsen ligger nära 32%, som exempelvis Alingsås (32,84%).

Uppdaterade skattesatser och inkomstintervall 2025

För 2025 har flera viktiga ändringar implementerats i skattesystemet. Det nya jobbskatteavdraget ger betydande skattelättnader för arbetsinkomster, med upp till 3 941 kr per månad för vissa inkomstnivåer enligt färska beräkningar från ekonomiska analytiker.

Kommunvisa skattesatser 2025

Enligt SCB har 35 kommuner höjt skatten inför 2025, medan 5 kommuner har sänkt den. Här är exempel på kommuner med skattesatser nära 32%:

Kommun	Total skattesats 2025 (%)	Förändring från 2024
Ale	32,85	-0,50
Alingsås	32,84	0,00
Riksgenomsnitt	32,41	+0,04

Den genomsnittliga kommunala skattesatsen har ökat något från föregående års 32,37% till 32,41% för 2025. För en fullständig lista över kommunala skattesatser, besök SCB:s webbplats.

Åldersbaserade skillnader

För personer över 66 år gäller särskilda regler som resulterar i lägre skatt:

• Förhöjt grundavdrag för pensionsinkomster (kolumn 2)
• Förhöjt jobbskatteavdrag för arbetsinkomster (kolumn 3)

Dessa åldersrelaterade skattelättnader är en del av strategin att stimulera ett förlängt arbetsliv och förbättra ekonomin för pensionärer.

Så beräknar du din skatt med skattetabell 32

För att beräkna din preliminärskatt enligt skattetabell 32 följer du dessa steg:

1. Identifiera rätt kolumn baserat på din ålder och typ av inkomst
2. Se din månadsinkomst i Skatteverkets tabell
3. Notera det angivna skatteavdraget (avdrag är redan inräknade)
4. Kontrollera om du ligger över skiktgränsen för statlig inkomstskatt

Exempel på skatteberäkningar

För att illustrera hur skatten beräknas i praktiken, här är några konkreta exempel:

• Månadslön 30 000 kr (person under 66 år):
  Skatt enligt kolumn 1: ca 7 500 kr
  Nettolön: ca 22 500 kr
• Pension 20 000 kr (person över 66 år):
  Skatt enligt kolumn 2: ca 4 800 kr
  Nettopension: ca 15 200 kr

För mer exakta beräkningar, använd Skatteverkets skatteberäkningsverktyg.

Påverkande faktorer

Din slutliga skatt påverkas av flera faktorer:

• Jobbskatteavdrag (upp till 3 941 kr/månad för vissa inkomstnivåer)
• Grundavdrag (varierar med inkomstnivå)
• Kommunal skattesats i din hemkommun
• Ålder (särskilt vid 67 år och äldre)
• Statlig inkomstskatt (över skiktgränsen)

Nya skatteändringar och trender 2025

För 2025 har flera betydande förändringar införts i skattesystemet som påverkar användningen av skattetabell 32:

Jobbskatteavdrag och skiktgränser

Det nya jobbskatteavdraget ger betydande skattelättnader för arbetsinkomster. För en medianlön på 35 000 kr per månad innebär det en skattelättnad på cirka 2 600 kr per år. Särskilt viktigt är att den tidigare kritiserade avtrappningen av jobbskatteavdraget har tagits bort, vilket gynnar personer med högre inkomster.

Skiktgränsen för statlig inkomstskatt har justerats uppåt för 2025:

• För personer under pensionsålder: 52 150 kr per månad
• För personer över 66 år: 61 100 kr per månad

Detta innebär att färre personer kommer att behöva betala statlig inkomstskatt enligt SRF Konsult.

Kommunala skatteförändringar

Enligt SCB höjs skatten i 35 kommuner under 2025, vilket direkt påverkar vilken skattetabell som ska användas. För personer i dessa kommuner kan det innebära en övergång till en annan skattetabell än tidigare år, exempelvis från tabell 32 till tabell 33.

Jämförelse med andra skattetabeller

Om din kommunala skattesats ändras kan du behöva använda en annan skattetabell. Här är en jämförelse mellan skattetabell 32 och närliggande tabeller:

• Skattetabell 31: För kommuner med lägre skattesats (ca 31%)
• Skattetabell 32: För kommuner med skattesats runt 32%
• Skattetabell 33: För kommuner med högre skattesats (ca 33%)

För personer i gränsområden mellan tabellerna kan små förändringar i den kommunala skattesatsen leda till byte av skattetabell. Läs mer om skattetabell 33 i vår guide till skattetabell 33.

Checklista för skattebetalare 2025

• Kontrollera din kommuns skattesats på SCB:s webbplats
• Identifiera rätt skattetabell baserat på din kommunala skatt
• Välj rätt kolumn i tabellen baserat på ålder och inkomsttyp
• Kontrollera om du påverkas av skiktgränsen för statlig skatt
• Ansök om jämkning om du har flera inkomstkällor

Vanliga frågor om skattetabell 32 (2025)

Vad händer om min kommunala skattesats ändras under 2025?

Om din kommunala skattesats ändras under året behöver din arbetsgivare använda en ny skattetabell från det datum ändringen träder i kraft. För 2025 har 35 kommuner höjt skatten, vilket kan innebära byte av skattetabell för berörda personer.

Hur beräknas jobbskatteavdraget i skattetabell 32?

Jobbskatteavdraget är redan inräknat i skattetabell 32 och varierar beroende på din inkomst och ålder. För 2025 har avdraget ökat och ger upp till 3 941 kr per månad för vissa inkomstnivåer, enligt aktuella beräkningar från ekonomiska analytiker.

Vilken kolumn ska jag använda om jag fyller 67 år under 2025?

När du fyller 67 år under 2025 ska du från januari använda kolumn 2 eller 3 i skattetabellen, beroende på typ av inkomst. Kolumn 2 gäller för pensioner med förhöjt grundavdrag, medan kolumn 3 används för arbetsinkomster med förhöjt jobbskatteavdrag.

Hur påverkar skattetabell 32 min nettolön?

Din nettolön påverkas av flera faktorer i skattetabell 32, inklusive grundavdrag och jobbskatteavdrag. Den totala kommunala skattesatsen på cirka 32 procent är bara en del av beräkningen. Det faktiska skatteavdraget blir ofta lägre tack vare olika skattelättnader.

Vad är skillnaden mellan huvud- och sidoinkomst i skattetabell 32?

Huvudinkomsten beskattas enligt skattetabell 32 baserat på din kommunala skattesats. För sidoinkomster görs istället ett fast skatteavdrag på 30 procent. Din huvudinkomst är normalt den största inkomsten eller den du får från din huvudsakliga arbetsgivare.

Hur påverkas skattetabell 32 av det nya jobbskatteavdraget 2025?

Det nya jobbskatteavdraget för 2025 är redan inkluderat i skattetabell 32. För en medianlön på 35 000 kr/månad ger det en skattelättnad på cirka 2 600 kr per år. Viktigt är att avtrappningen av jobbskatteavdraget har tagits bort, vilket gynnar personer med högre inkomster.

Hur vet jag om jag ska använda skattetabell 32 eller 33?

Om din kommunala skattesats ligger nära 32% bör du använda skattetabell 32. Ligger den närmare 33% bör du använda skattetabell 33. Kontrollera din kommuns exakta skattesats på SCB:s webbplats och jämför med Skatteverkets tabellguide.