Vad är Skattetabell 35 och vem gäller den för?
Skattetabell 35 är en av Skatteverkets officiella tabeller för beräkning av preliminärskatt på månadsinkomster. Den är särskilt anpassad för personer med kommunala skattesatser mellan 34,51% och 35,50%, vilket gör den relevant för många kommuner i Sverige under 2025. Till skillnad från mer standardiserade tabeller som tabell 33, är skattetabell 35 särskilt användbar för personer med mer komplexa inkomstsituationer.
Denna tabell är specifikt relevant för:
- Företagsledare med inkomster från både tjänst och näringsverksamhet
- Personer med förmånsbeskattningar från tjänstebilar eller andra förmåner
- Anställda som tar emot engångsbelopp utöver ordinarie lön
- Personer med jämkning eller särskilda skattesituationer
Enligt Skatteverkets riktlinjer hjälper tabell 35 till att säkerställa att preliminärskatten så nära som möjligt motsvarar den slutliga skatten, vilket minimerar risken för oväntad restskatt vid deklarationen.
När kommer skattetabell 35 2025 och hur får du tillgång till den?
Skattetabell 35 för 2025 publicerades av Skatteverket i december 2024. För att få tillgång till den senaste versionen kan du:
- Besöka Skatteverkets webbplats för att ladda ner tabellerna eller använda deras beräkningsverktyg
- Integrera de nya tabellerna i företagets lönesystem (de flesta moderna system uppdateras automatiskt)
- Kontakta Skatteverket direkt för specifika frågor om din kommun
Enligt SRF Konsult är det viktigt att arbetsgivare säkerställer att de använder de korrekta och uppdaterade tabellerna från årsskiftet för att undvika felaktiga skatteavdrag.
Viktiga förändringar i skattetabell 35 för 2025
Förstärkt jobbskatteavdrag
En av de mest betydande förändringarna för 2025 är slopandet av avtrappningen av jobbskatteavdraget för höginkomsttagare. Detta betyder att personer med månadsinkomster över 60 000 kronor får en märkbart lägre marginalskatt. Enligt Finansnyheterna kan detta ge upp till 2 100 kronor mer i nettolön per månad för personer med en månadslön på 70 000 kronor.
Justerade skiktgränser
Gränsen för statlig inkomstskatt har höjts och indexerats för inflation. För 2025 ligger den på cirka 625 800 kronor årsinkomst, jämfört med 604 500 kronor under 2024. Detta innebär att färre personer kommer att behöva betala statlig inkomstskatt, vilket direkt påverkar beräkningarna i skattetabell 35.
Nya regler för sparande
För 2025 har en skattefri grundnivå på 150 000 kronor införts för investeringssparkonton (ISK) och kapitalförsäkringar. Detta påverkar indirekt hur företagsledare kan optimera sin totala skattesituation genom att balansera lön mot kapitalinkomster. Enligt Ekonominu kommer denna nivå att höjas till 300 000 kronor från 2026.
| Förändring | 2024 | 2025 | Påverkan |
|---|---|---|---|
| Jobbskatteavdrag | Avtrappning över 60 000 kr/mån | Ingen avtrappning | Lägre skatt för höginkomsttagare |
| Statlig inkomstskatt | Över 604 500 kr/år | Över 625 800 kr/år | Färre betalar statlig skatt |
| ISK/Kapitalförsäkring | Beskattning från 0 kr | Skattefritt upp till 150 000 kr | Gynnsammare sparande |
Hur påverkar förändringarna företag och ekonomi?
Skatteförändringarna för 2025 får olika effekter beroende på företagets storlek och bransch. Enligt Sverigekredit förväntas den totala skatteeffekten för en genomsnittlig familj vara upp till 50 000 kronor mer i plånboken under 2025.
För småföretag
Småföretagare får en blandad påverkan genom:
- Lägre personlig inkomstskatt för företagsledare
- Förbättrade möjligheter för skattefritt sparande
- Men enligt rapporter har skatter för vissa småföretagare höjts med upp till 52,8%
För medelstora och större företag
För större företag med högavlönad personal blir effekten mer entydigt positiv:
- Lägre marginalskatt (från cirka 55% till 52%) för anställda med hög lön
- Ökad lönsamhet för att erbjuda högre grundlöner istället för bonusar
- Förbättrad konkurrenskraft vid rekrytering av specialistkompetens
Tips!
För att optimalt utnyttja de nya reglerna, överväg att justera förhållandet mellan fast lön och bonus för höginkomsttagare i företaget. Med slopad avtrappning av jobbskatteavdraget blir grundlönen mer skatteeffektiv än tidigare.
Strategier för skatteoptimering med tabell 35
Med förändringarna i skattetabell 35 för 2025 öppnas nya möjligheter för skatteoptimering:
Lönejusteringar
Med slopad avtrappning av jobbskatteavdraget är det fördelaktigt att strukturera om ersättningen mot högre grundlön och mindre bonusbaserad ersättning, särskilt för inkomster över 60 000 kronor per månad. Detta ger lägre total beskattning och mer förutsägbara kostnader.
Integrera med skattefritt sparande
Genom att kombinera löneuttag med sparande i ISK kan företagsledare utnyttja den nya skattefria grundnivån på 150 000 kronor. Enligt Investportalen kan detta ge betydande skattefördelar jämfört med tidigare år.
Digitala verktyg för optimering
Använd Skatteverkets e-tjänster och kalkylatorer för att simulera olika löne- och förmånsscenarier. Med Skatteverkets beräkningsverktyg kan du jämföra olika lönenivåer och se exakt hur mycket mer du får i plånboken.
Exempelberäkningar för skattetabell 35 2025
Här är en praktisk jämförelse mellan 2024 och 2025 för en företagsledare med olika inkomstnivåer (baserat på en genomsnittlig kommunalskatt på 32,41% enligt SCB):
| Månadslön | Preliminärskatt 2024 | Preliminärskatt 2025 | Skillnad per månad | Skillnad per år |
|---|---|---|---|---|
| 40 000 kr | 11 900 kr | 11 400 kr | +500 kr | +6 000 kr |
| 60 000 kr | 20 700 kr | 19 200 kr | +1 500 kr | +18 000 kr |
| 80 000 kr | 30 900 kr | 28 600 kr | +2 300 kr | +27 600 kr |
Observera att exakta belopp kan variera beroende på din kommun och personliga situation. Använd Skatteverkets räknare för mer exakta beräkningar.
Vanliga frågor (FAQ)
Vad är skillnaden mellan skattetabell 35 och skattetabell 33?
Skattetabell 35 används för kommunalskattesatser mellan 34,51% och 35,50%, medan tabell 33 används för kommuner med skattesatser mellan 32,51% och 33,50%. De nya fördelarna med slopad avtrappning av jobbskatteavdraget gäller oavsett vilken tabell som används, men exakta belopp varierar beroende på din kommuns skattesats.
När kommer skattetabell 35 2025 att börja gälla?
Skattetabell 35 för 2025 började gälla från 1 januari 2025. Arbetsgivare bör ha implementerat de nya tabellerna från årets första löneutbetalning för att säkerställa korrekt preliminärskatt.
Hur påverkar skattetabell 35 min nettolön?
För höginkomsttagare (över 60 000 kr/månad) ger skattetabell 35 för 2025 en betydligt högre nettolön jämfört med 2024, tack vare slopad avtrappning av jobbskatteavdraget. För månadsinkomster runt 70 000 kr kan ökningen vara upp till 2 100 kr per månad.
Kan jag kombinera skattetabell 35 med jämkning?
Ja, du kan ansöka om jämkning även om din arbetsgivare använder skattetabell 35. Detta kan vara relevant om du har flera inkomstkällor, avdragsgilla kostnader eller andra särskilda omständigheter som påverkar din slutliga skatt.
Hur skiljer sig skattetabell 35 2025 från tidigare år?
Den största skillnaden för 2025 är slopandet av avtrappningen av jobbskatteavdraget, höjda skiktgränser för statlig inkomstskatt, och införandet av skattefria nivåer för ISK och kapitalförsäkringar. Detta ger generellt lägre skatt, särskilt för höginkomsttagare.
Vad händer om min kommun ändrar skattesats under 2025?
Om din kommun ändrar sin skattesats under året (vilket är ovanligt), ska Skatteverket utfärda nya skattetabeller. Din arbetsgivare får då information om detta och ska börja använda den nya tabellen från angivet datum.
Inga kommentarer än