ROT-avdrag 2025: Regler, belopp och hur det fungerar

Innehållsförteckning:

• Vad är ROT-avdrag och hur fungerar det?
• Vem kan få ROT-avdrag?
• Vilka arbeten ger rätt till ROT-avdrag?
• Hur mycket får man i ROT-avdrag?
• Så ansöker du om ROT-avdrag

Vad är ROT-avdrag och hur fungerar det?

ROT-avdrag är en skattereduktion som ger privatpersoner möjlighet att få avdrag för arbetskostnader vid renovering, ombyggnad och tillbyggnad av bostäder. Systemet infördes permanent den 8 december 2008 med huvudsyftet att motverka svartarbete och öka arbetskraftsutbudet inom byggbranschen.

Från och med 1 juli 2024 har regeringen beslutat att tillfälligt höja taket för ROT-avdraget från 50 000 kronor till 75 000 kronor per person och år. Detta är en del av ett större stimulanspaket för att stödja byggsektorn under den rådande lågkonjunkturen. Den tillfälliga höjningen gäller fram till slutet av december 2024.

Så fungerar ROT-avdraget i praktiken

ROT-avdraget fungerar genom att du som kund får en direkt skattereduktion på arbetskostnaden när du anlitar ett företag för renoveringar eller ombyggnationer. Företaget som utför arbetet drar av skattereduktionen direkt på fakturan, vilket innebär att du endast betalar 70% av arbetskostnaden. Materialkostnader omfattas inte av avdraget.

Grundläggande krav för ROT-avdrag

För att kunna utnyttja ROT-avdraget måste följande grundkrav uppfyllas:

• Du måste äga bostaden där arbetet utförs
• Bostaden ska vara ett småhus, ägarlägenhet eller bostadsrätt
• Företaget som utför arbetet måste vara godkänt för F-skatt
• Betalningen måste ske elektroniskt för att vara spårbar

Det är viktigt att notera att ROT-avdraget endast gäller för arbetskostnader. Kostnader för material, resor och andra utgifter ger inte rätt till skattereduktion. Detta innebär att du som kund behöver vara uppmärksam på hur kostnaderna specificeras på fakturan.

Vem kan få ROT-avdrag?

För att kunna få ROT-avdrag måste du uppfylla flera grundläggande krav. Först och främst måste du äga bostaden där arbetet utförs, antingen som privatperson eller genom en bostadsrätt. Du måste också vara folkbokförd i Sverige och betala tillräckligt med skatt för att kunna utnyttja avdraget.

Kvalificerade boendeformer

ROT-avdraget kan användas för följande boendeformer:

• Småhus som du äger och bor i
• Bostadsrättslägenheter där du är medlem i föreningen
• Ägarlägenheter
• Fritidshus som du äger

Det är viktigt att notera att hyresrätter inte omfattas av ROT-avdraget. För bostadsrätter gäller särskilda regler där arbetet måste utföras inne i lägenheten och inte i föreningens gemensamma utrymmen. Skatteverkets regler är tydliga med att arbetet måste utföras i den bostad där du äger rätten till rotavdrag.

Särskilda ägarförhållanden

Om flera personer äger en bostad tillsammans kan var och en göra ROT-avdrag för sin del av arbetet. Detta gäller oavsett om ni är gifta, sambor eller andra typer av delägare. Varje person kan använda upp till maximalt belopp per år, vilket från juli 2024 är 75 000 kronor per person.

Viktiga förutsättningar

• Du måste ha fyllt 18 år
• Du måste vara folkbokförd i Sverige under beskattningsåret
• Du måste ha betalat tillräckligt med skatt under året för att kunna utnyttja avdraget
• Arbetet måste utföras av ett företag med F-skattsedel

För att kunna utnyttja ROT-avdraget fullt ut måste du ha betalat tillräckligt med skatt under året. Skattereduktionen kan aldrig bli större än din betalda skatt, och den kan inte överföras till nästa beskattningsår om du inte utnyttjar hela beloppet.

Undantag och begränsningar

Vissa situationer och fastighetstyper omfattas inte av ROT-avdraget:

• Hyresrätter
• Nybyggnation (mindre än 5 år gamla hus)
• Fastigheter utomlands (med undantag för vissa EU/EES-länder)
• Arbeten som utförs av närstående personer

Vilka arbeten ger rätt till ROT-avdrag?

ROT-avdraget omfattar en rad olika typer av arbeten som utförs i eller i anslutning till bostaden. För att ett arbete ska berättiga till ROT-avdrag måste det klassificeras som renovering, ombyggnad eller tillbyggnad. Här är en detaljerad genomgång av vilka arbeten som omfattas.

Godkända renoveringsarbeten

Följande typer av renoveringsarbeten ger rätt till ROT-avdrag:

• Renovering av kök och badrum
• Målning och tapetsering
• Byte eller reparation av golv
• Installation eller byte av vitvaror som kräver fast installation
• El- och VVS-arbeten

Ombyggnads- och tillbyggnadsarbeten

För ombyggnads- och tillbyggnadsarbeten gäller ROT-avdraget för följande:

• Tillbyggnad av extra rum eller utbyggnad av befintliga utrymmen
• Ombyggnad av vindsutrymmen till bostadsyta
• Installation av värmepumpar och andra energibesparande åtgärder
• Byte eller reparation av tak och fasad

Det är viktigt att notera att endast arbetskostnaden omfattas av ROT-avdraget, medan materialkostnader och resekostnader inte ingår. Företaget som utför arbetet får dra av högst 30 procent av arbetskostnaden på fakturan. För att arbetet ska ge rätt till ROT-avdrag måste det utföras av ett företag med F-skattsedel.

Arbeten som inte omfattas

För tydlighetens skull är det även viktigt att känna till vilka arbeten som inte ger rätt till ROT-avdrag:

• Nybyggnation av bostadshus
• Reparation av lösa inventarier
• Trädgårdsarbete (detta omfattas istället av RUT-avdrag)
• Arbeten som utförs i hyresrätter

För att ett arbete ska kvalificera för ROT-avdrag måste det utföras i eller i direkt anslutning till en bostad som du äger och använder som bostad. Detta inkluderar både permanentbostäder och fritidshus. Enligt Skatteverkets riktlinjer måste arbetet också vara av varaktig karaktär och förbättra eller bevara bostadens värde.

Särskilda krav för vissa arbeten

För vissa specifika typer av arbeten finns särskilda krav som måste uppfyllas för att ROT-avdrag ska kunna medges. Till exempel måste installation av värmepumpar och andra energibesparande åtgärder uppfylla vissa tekniska krav och utföras av certifierade installatörer. Det är därför viktigt att kontrollera med Skatteverket eller en auktoriserad hantverkare innan arbetet påbörjas.

Hur mycket får man i ROT-avdrag?

ROT-avdraget ger dig rätt att dra av 30 procent av arbetskostnaden för renovering, ombyggnad och tillbyggnad. Från och med den 1 juli 2024 har taket för ROT-avdraget tillfälligt höjts från 50 000 kronor till 75 000 kronor per person och år. Detta innebär en betydande ökning av möjligheten att få skattelättnad för omfattande renoveringar och ombyggnationer.

Aktuella belopp för ROT-avdrag 2024-2025

Under 2024 gäller olika maxbelopp beroende på när arbetet utförs:

• 1 januari – 30 juni 2024: Maximalt 50 000 kronor per person
• 1 juli – 31 december 2024: Maximalt 75 000 kronor per person

Det är viktigt att notera att avdraget endast gäller arbetskostnaden, inte material eller resekostnader. För att maximalt utnyttja ROT-avdraget på 75 000 kronor behöver arbetskostnaden uppgå till 250 000 kronor, eftersom endast 30 procent av arbetskostnaden är avdragsgill.

Separata tak för ROT och RUT

En viktig förändring är att ROT- och RUT-avdragen från juli 2024 får separata tak. Detta betyder att du kan utnyttja hela ROT-avdraget på 75 000 kronor, även om du också använder RUT-avdrag för exempelvis städning eller trädgårdsarbete. Detta ger ökade möjligheter att kombinera olika typer av hushållsnära tjänster med renovering och ombyggnad.

Beräkning av ROT-avdrag

För att beräkna hur mycket du kan få i ROT-avdrag används följande formel:

• Arbetskostnad × 0,30 = Möjligt ROT-avdrag
• Om uträkningen överstiger maxbeloppet gäller taket på 50 000 kr (första halvåret 2024) eller 75 000 kr (andra halvåret 2024)

För att få ROT-avdraget måste betalningen till företaget vara elektroniskt spårbar, och det är betalningsdatumet som avgör vilket beskattningsår avdraget hamnar på. Företaget som utför arbetet ansöker sedan om utbetalning hos Skatteverket efter att arbetet är utfört och betalat.

Så ansöker du om ROT-avdrag

Processen för att ansöka om ROT-avdrag är idag helt digitaliserad och sker automatiskt genom företaget som utför arbetet. Här är de viktigaste stegen för att säkerställa att du får ditt ROT-avdrag:

Före arbetets start

Innan arbetet påbörjas är det viktigt att kontrollera att företaget du anlitar är godkänt för F-skatt. Detta kan du enkelt göra genom att be om företagets F-skattsedel eller kontrollera direkt hos Skatteverket.

Under arbetets gång

• Se till att företaget dokumenterar alla arbetskostnader separat från materialkostnader
• Spara all kommunikation och offerter från företaget
• Kontrollera att arbetets omfattning stämmer överens med vad som ger rätt till ROT-avdrag

Vid betalning

När arbetet är slutfört måste betalningen ske elektroniskt – kontant betalning ger inte rätt till ROT-avdrag. Fakturan ska innehålla:

• Specificerad arbetskostnad och materialkostnad
• Fastighetsbeteckning eller lägenhetsnummer
• Utförarens F-skattenummer
• Tydlig beskrivning av utfört arbete

Efter utfört arbete

Företaget ansöker direkt hos Skatteverket om utbetalning för den del som omfattas av ROT-avdraget. Detta måste ske senast den 31 januari året efter att arbetet utförts för att du ska få avdraget för rätt beskattningsår. Du kan följa status för dina ROT-avdrag genom att logga in på Skatteverkets e-tjänst.

Viktigt att tänka på

För att säkerställa att du får ditt ROT-avdrag är det några särskilt viktiga punkter att ha koll på:

• Du måste äga bostaden där arbetet utförs
• Du måste ha tillräckligt med skatt att reducera mot
• Arbetet måste vara slutfört och betalt innan företaget kan ansöka om utbetalning
• Spara all dokumentation relaterad till arbetet och betalningen

Om du upptäcker fel i redovisningen eller vill ändra fördelningen av ROT-avdraget mellan olika personer, måste detta göras senast den 31 januari året efter att arbetet utfördes. Efter detta datum är det inte möjligt att göra några ändringar.