Milersättning 2024: Nya regler och belopp för tjänstekörning

Milersättning skattefritt belopp 2024

För 2024 har Skatteverket fastställt nya nivåer för skattefri milersättning som gäller vid tjänstekörning med egen bil. Den skattefria ersättningen har höjts markant för att bättre täcka de faktiska kostnaderna för bilkörning i tjänsten. Enligt aktuella riktlinjer uppgår det skattefria beloppet till 25 kronor per mil för privatägda bilar, oavsett vilket drivmedel som används.

Aktuella ersättningsnivåer för olika fordonstyper

Ersättningsnivåerna varierar beroende på vilken typ av fordon som används för tjänsteresan. De officiella beloppen för 2024 är:

• Privatägd bil: 25 kronor per mil
• Förmånsbil (diesel, bensin, gas): 12 kronor per mil
• Förmånsbil (helt eldriven): 9,50 kronor per mil
• Laddhybrid: 12 kronor per mil

Grundläggande regler för skattefri milersättning

För att milersättningen ska klassas som skattefri måste flera grundkriterier uppfyllas. Det är viktigt att notera att ersättningen endast gäller för faktiska tjänsteresor – inte för resor mellan bostad och ordinarie arbetsplats. Arbetsgivare kan välja att betala ut högre ersättning än de skattefria beloppen, men den överskjutande delen behandlas då som skattepliktig lön.

För att säkerställa rätten till skattefri milersättning krävs noggrann dokumentation av alla tjänsteresor. Detta inkluderar information om resans datum, sträcka, ändamål samt start- och slutpunkt. Särskilt viktigt är att kunna visa att resan har ett direkt samband med tjänsteutövningen.

Regler för förmånsbil och tjänstebil 2024

För förmånsbilar och tjänstebilar gäller särskilda regler och ersättningsnivåer som skiljer sig från privatägda bilar. Skatteverket har fastställt olika ersättningsnivåer beroende på bilens drivmedelstyp för att reflektera de faktiska kostnaderna för olika fordonstyper.

Ersättningsnivåer för olika typer av förmånsbilar

De skattefria ersättningsnivåerna för förmånsbilar 2024 är differentierade enligt följande:

• Förmånsbilar med fossilt bränsle eller hybridteknik: 12 kronor per mil
• Eldrivna förmånsbilar: 9,50 kronor per mil
• Laddhybrider: 12 kronor per mil

Dessa belopp är fastställda av Skatteverket och är anpassade för att täcka de faktiska driftskostnaderna för respektive fordonstyp. Den lägre ersättningen för elbilar återspeglar de generellt lägre driftskostnaderna för eldrivna fordon. Läs mer om aktuella ersättningsnivåer hos Driversnote.

Hantering av drivmedelsförmån

Om arbetsgivaren står för drivmedel till en förmånsbil måste detta hanteras som en särskild förmån. Den anställde ska beskattas för drivmedelsförmånen enligt särskilda regler, och arbetsgivaren ska betala arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet. EY:s guide förklarar detaljerat hur drivmedelsförmånen ska hanteras.

Dokumentationskrav för förmånsbilar

För att kunna erhålla milersättning för tjänsteresor med förmånsbil krävs noggrann dokumentation. Den anställde måste föra en detaljerad körjournal som innehåller:

• Datum för resan
• Resans start- och slutpunkt
• Antal körda kilometer
• Resans syfte och eventuella besökta kunder eller platser
• Typ av drivmedel som använts

För att förenkla administrationen och säkerställa korrekt dokumentation rekommenderas användning av digitala körjournaler som uppfyller Skatteverkets krav. Infobric erbjuder en guide för korrekt dokumentationshantering.

Körjournal och dokumentation för milersättning

För att få rätt till milersättning krävs en noggrann dokumentation av alla tjänsteresor. Skatteverket ställer specifika krav på vad som måste ingå i en körjournal för att den ska godkännas som underlag för milersättning.

Grundläggande dokumentationskrav

En komplett körjournal måste innehålla följande uppgifter för varje tjänsteresa:

• Datum för resan
• Resans start- och slutpunkt
• Antal körda kilometer
• Syftet med resan
• Vem eller vilka som besökts

Det är viktigt att dokumentationen sker löpande och att alla uppgifter är korrekta och verifierbara. Enligt Skatteverkets riktlinjer ska körjournalen kunna styrka att resorna faktiskt genomförts i tjänsten.

Digitala lösningar för körjournaler

Allt fler företag väljer idag att använda digitala körjournaler, vilket har flera fördelar. Moderna digitala system kan automatiskt registrera resor och säkerställa att all nödvändig information samlas in korrekt. Detta minskar risken för fel och förenklar administrationen betydligt.

Viktigt att tänka på vid dokumentation

• Spara alla underlag i minst sju år
• Dokumentera eventuella privata körningar separat
• Se till att ha backup på digital dokumentation
• Kontrollera regelbundet att all information är korrekt
• Följ företagets policy för reseräkningar

För att undvika problem vid en eventuell skatterevision är det avgörande att dokumentationen är komplett och korrekt från början. Experter rekommenderar att man etablerar tydliga rutiner för hur körjournaler ska föras och följas upp inom organisationen.

Skatteregler för milersättning

Skattemässig hantering av milersättning följer strikta regler från Skatteverket. För 2024 gäller den skattefria ersättningen på 25 kronor per mil vid användning av egen bil i tjänsten. Detta belopp är fastställt för att täcka faktiska kostnader som bränsle, service och värdeminskning.

Skattefri och skattepliktig ersättning

När arbetsgivare betalar ut milersättning finns en tydlig gräns mellan skattefri och skattepliktig ersättning. Om ersättningen överstiger schablonbeloppet på 25 kronor per mil räknas den överskjutande delen som lön och blir därmed skattepliktig. Detta innebär att:

• Arbetsgivaren måste betala arbetsgivaravgifter på den överskjutande delen
• Den anställde ska betala inkomstskatt på det överstigande beloppet
• Den skattepliktiga delen ska redovisas som lön i kontrolluppgiften

Arbetsgivarens skattemässiga ansvar

Arbetsgivare har ett särskilt ansvar för korrekt hantering av milersättning. Enligt EY:s riktlinjer för tjänsteresor måste arbetsgivare säkerställa att utbetalningar dokumenteras korrekt och att skattelagstiftningen följs. Detta inkluderar:

• Korrekt rapportering av både skattefria och skattepliktiga ersättningar
• Beräkning och inbetalning av arbetsgivaravgifter när det är tillämpligt
• Upprätthållande av noggrann dokumentation för eventuella skatterevisioner

Avdragsregler i deklarationen

För anställda som använder egen bil i tjänsten men inte får ersättning från arbetsgivaren, eller får ersättning under schablonbeloppet, finns möjlighet till avdrag i deklarationen. Enligt Infobrics sammanställning måste följande villkor uppfyllas:

• Resorna måste vara tjänsterelaterade och väl dokumenterade
• En komplett körjournal ska kunna uppvisas vid förfrågan
• Avdraget baseras på skillnaden mellan schablonbeloppet och erhållen ersättning

För resor mellan bostad och arbetsplats gäller särskilda avdragsregler, där kostnader som överstiger 11 000 kronor per år kan vara avdragsgilla under vissa förutsättningar. Detta förutsätter att avståndet är minst 2 kilometer och att tidsvinsten jämfört med kollektivtrafik är betydande.

Vanliga frågor om milersättning

För att underlätta förståelsen kring milersättning 2024 har vi sammanställt svar på de vanligaste frågorna som företagare och anställda ställer:

Vad är den skattefria milersättningen för 2024?

Den skattefria milersättningen är 25 kronor per mil för privatägda bilar, oavsett vilket drivmedel som används. Detta belopp gäller för alla typer av privata fordon som används i tjänsten.

Hur fungerar milersättning för förmånsbilar?

För förmånsbilar är ersättningsnivåerna differentierade beroende på drivmedel. Förmånsbilar som drivs med fossila bränslen eller är laddhybrider ersätts med 12 kronor per mil, medan rena elbilar ersätts med 9,50 kronor per mil. Läs mer om aktuella ersättningsnivåer här.

Vilka krav ställs på körjournalen?

En korrekt körjournal måste innehålla följande information:

• Datum för resan
• Resans start- och slutpunkt
• Antal körda kilometer
• Resans syfte
• Vem som besökts (vid kundbesök)

Kan arbetsgivaren betala högre ersättning än schablonbeloppet?

Ja, men den del som överstiger schablonbeloppet blir då skattepliktig som lön. Skatteverkets regler är tydliga med att endast ersättning upp till schablonbeloppet är skattefri.

Hur hanteras milersättning vid kombination av tjänste- och privatresor?

Vid kombinerade resor måste en tydlig uppdelning göras mellan tjänste- och privatkörning. Endast den del som utgör tjänstekörning berättigar till skattefri milersättning. Detta kräver noggrann dokumentation i körjournalen.

Vad gäller för digital körjournal?

Digitala körjournaler är godkända av Skatteverket förutsatt att de uppfyller samma dokumentationskrav som manuella journaler. De måste innehålla all relevant information och kunna sparas på ett säkert sätt för framtida granskning.

När ska milersättning redovisas?

Milersättning bör redovisas månadsvis eller enligt företagets rutiner. Det är viktigt att alla underlag lämnas in i tid för att säkerställa korrekt utbetalning och bokföring. Spara alltid körjournaler och kvitton i minst sju år för eventuell skattegranskning.