Guide: Så beräknar du din företagsskatt i Sverige 2025

Vad är företagsskatt?

Företagsskatt, eller bolagsskatt som det också kallas, är den skatt som företag betalar på sin vinst i Sverige. Från och med 2025 ligger den generella bolagsskattesatsen på 20,6 procent, vilket gäller för de flesta juridiska personer som aktiebolag och ekonomiska föreningar. Detta är en central del av det svenska skattesystemet och en viktig inkomstkälla för staten.

Grundläggande principer för företagsbeskattning

Företagsbeskattningen i Sverige bygger på några grundläggande principer som varierar beroende på företagsform. För aktiebolag beräknas skatten på företagets beskattningsbara vinst, medan enskilda näringsidkare och handelsbolag beskattas annorlunda. För dessa företagsformer räknas vinsten som inkomst av näringsverksamhet och beskattas tillsammans med ägarens övriga inkomster.

• Aktiebolag betalar 20,6% i bolagsskatt på vinsten
• Enskilda näringsidkare beskattas för inkomst av näringsverksamhet
• Handelsbolag och kommanditbolag är inte egna skattesubjekt

Historisk utveckling av företagsskatten

Sveriges företagsbeskattning har genomgått betydande förändringar över tiden. Fram till 1985 låg den totala skattesatsen på över 50 procent, då den togs ut både på statlig och kommunal nivå. Efter den omfattande skattereformen 1990/91 sänktes bolagsskatten till 30 procent, och avdragsmöjligheterna begränsades. Dagens nivå på 20,6 procent är resultatet av flera successiva sänkningar och placerar Sverige i linje med genomsnittet inom EU och OECD.

För större internationella företag införs från 2025 nya regler kring global minimumskatt. Detta innebär att företag med en årlig intäkt på minst 750 miljoner euro måste betala minst 15 procent i skatt på sin vinst, oavsett var i världen de är etablerade. Detta är en del av en internationell överenskommelse för att säkerställa att stora multinationella företag bidrar med sin beskärda del till skatteintäkterna.

För att göra det enklare för mindre företag att hantera sin beskattning har regeringen även infört flera förenklingar. Till exempel höjs från 2025 omsättningsgränsen för mervärdesskatt till 120 000 kronor, vilket innebär att fler småföretag kan undantas från momsplikt. Detta är särskilt relevant för enskilda näringsidkare och mindre aktiebolag.

Läs mer om aktuella bolagsskattesatser och regler för att få en djupare förståelse för hur olika företagsformer beskattas.

Olika skattesatser för företag

I Sverige varierar företagsbeskattningen beroende på företagsform och verksamhetens omfattning. Från och med 2025 gäller nya skattesatser och regler som påverkar både små och stora företag.

Bolagsskatt för aktiebolag

Den grundläggande bolagsskatten för aktiebolag och ekonomiska föreningar ligger på 20,6 procent av den beskattningsbara vinsten. Denna skatt betalas löpande under året genom preliminärskatt fördelad över tolv månader. För större företag med en årlig omsättning över 750 miljoner euro införs från 2025 en garanterad minimiskatt på 15 procent, enligt nya internationella överenskommelser.

Beskattning av enskilda näringsidkare

För enskilda näringsidkare ser beskattningen annorlunda ut. Istället för bolagsskatt beskattas vinsten som inkomst av näringsverksamhet i ägarens privata deklaration. Från 2025 införs flera förändringar som gynnar enskilda näringsidkare:

• Borttagande av beloppsgränsen för positiv räntefördelning på 50 000 kronor i kapitalunderlag
• Justerade nivåer för negativ räntefördelning
• Höjda beloppsgränser för lagervärdering och värdeminskningsavdrag vid förenklat årsbokslut

Särskilda skattelättnader och undantag

Flera nya skattelättnader införs 2025 som påverkar olika typer av företag. En viktig förändring är höjningen av omsättningsgränsen för mervärdesskatt till 120 000 kronor, vilket innebär att fler småföretag kan undantas från momsplikt. Detta gäller även för företag etablerade i andra EU-länder som bedriver verksamhet i Sverige.

Internationell jämförelse

Sveriges bolagsskatt på 20,6 procent ligger i linje med genomsnittet inom EU och OECD. Detta är resultatet av en långsiktig utveckling där Sverige gradvis har sänkt bolagsskatten från över 50 procent på 1980-talet. Den nuvarande nivån gör Sverige konkurrenskraftigt i ett internationellt perspektiv, samtidigt som den säkerställer en stabil skatteintäkt för staten.

För stora internationella koncerner införs från 2025 den så kallade Global Minimum Tax, som säkerställer en minimibeskattning på 15 procent oavsett var företaget är etablerat. Detta är en del av ett internationellt samarbete för att motverka skatteundandragande och säkerställa rättvis beskattning av multinationella företag.

Skatteplanering för företagare

För svenska företag finns det flera lagliga möjligheter att optimera sin skattesituation genom strategisk planering. Det är viktigt att skilja mellan laglig skatteplanering och olaglig skatteflykt – all skatteplanering måste ske inom lagens ramar och med full transparens gentemot Skatteverket.

Lagliga metoder för skatteoptimering

Från 2025 finns flera viktiga verktyg för att optimera företagets skattesituation på ett lagligt sätt. En central del är periodiseringsfonder, som låter företag skjuta upp beskattningen av en del av vinsten. Detta kan vara särskilt fördelaktigt om företaget förväntar sig lägre inkomster kommande år.

• Växa-stöd för de två första anställda i enmansföretag med sänkt arbetsgivaravgift till 10,21%
• Skattefri grundnivå på 150 000 kr för investeringssparkonton från 2025
• Förbättrade regler för fåmansbolag med förändrade löneuttagskrav
• Möjlighet till ränteavdrag upp till 25 miljoner kr per intressegemenskap

Viktiga avdragsmöjligheter

För att minimera den skattepliktiga vinsten är det viktigt att utnyttja tillgängliga avdragsmöjligheter. Från 2025 har flera nya möjligheter introducerats, särskilt för mindre företag. Ett exempel är att beloppsgränsen för positiv räntefördelning på 50 000 kronor i kapitalunderlag har tagits bort, vilket ger ökad flexibilitet i skatteplanering för enskilda näringsidkare.

För större företag finns möjlighet att dra av ingående moms kopplad till förvaltning och försäljning av dotterbolag. Detta kan vara särskilt relevant för holdingbolag och koncernstrukturer. Dessutom är momsen på inköp av förmåner till anställda nu avdragsgill, vilket öppnar för mer kostnadseffektiv personalvård.

Strategisk skatteplanering för olika företagsformer

Beroende på företagsform finns olika strategiska möjligheter för skatteplanering. För aktiebolag kan man till exempel välja mellan löneuttag och utdelning för att optimera den totala skattesituationen. För enskilda näringsidkare finns möjlighet att utnyttja de nya reglerna kring räntefördelning och expansionsfonder.

Ett konkret exempel på strategisk skatteplanering är användningen av skattelättnader för utländska experter, där 25% av lönen undantas från beskattning under sju år. Detta kan vara särskilt relevant för företag som planerar att rekrytera internationell kompetens. Kvalificeringskravet för lön har sänkts till 1,5 prisbasbelopp, vilket motsvarar 85 950 kr per månad.

För att säkerställa en optimal skattesituation rekommenderas att regelbundet se över företagets skatteplanering och konsultera med skatteexperter. Detta är särskilt viktigt med tanke på de nya skatteregler som träder i kraft 2025, inklusive införandet av Global Minimum Tax för stora företag med en årlig intäkt på minst 750 miljoner euro.

Läs mer om nya skattelagar och regler för 2025

Viktiga skatteavdrag för företag 2025

För att optimera företagets skattesituation är det viktigt att känna till och utnyttja tillgängliga avdragsmöjligheter. Här är de mest betydelsefulla skatteavdragen och skattelättnaderna som företag kan använda under 2025.

Växa-stöd och reducerade arbetsgivaravgifter

Från januari 2025 har växa-stödet utökats till att omfatta de två första anställda i enmansföretag. Detta innebär en betydande reducering av arbetsgivaravgiften till 10,21% för löner upp till 35 000 kronor per månad. För ett företag kan detta innebära en besparing på upp till 7 500 kronor per anställd och månad.

Avdragsgilla företagskostnader

Som företagare kan du göra avdrag för kostnader som är direkt kopplade till verksamheten. De vanligaste avdragsgilla kostnaderna inkluderar:

• Kontorsmaterial och inventarier
• Lokalkostnader och fastighetsskatt
• Företagsförsäkringar
• Personalförmåner och friskvårdsbidrag
• Resekostnader i tjänsten

Periodiseringsfonder och expansionsfonder

För att jämna ut resultatet mellan olika år kan företag använda periodiseringsfonder. Upp till 25% av den beskattningsbara vinsten kan sättas av i en periodiseringsfond, vilket ger möjlighet att skjuta upp beskattningen i upp till sex år. Detta verktyg är särskilt användbart för att hantera svängningar i företagets resultat.

Särskilda skattelättnader 2025

Flera nya skattelättnader har införts för 2025. För enskilda näringsidkare har beloppsgränsen för positiv räntefördelning på 50 000 kronor i kapitalunderlag tagits bort, vilket ger ökad flexibilitet i skatteplanering. Dessutom har beloppsgränserna för lagervärdering och värdeminskningsavdrag höjts för företag som använder förenklat årsbokslut.

Momsavdrag och personalförmåner

Från 2025 har omsättningsgränsen för momspliktig verksamhet höjts till 120 000 kronor, vilket innebär att fler småföretag kan undantas från momsregistrering. För större företag finns möjlighet att göra momsavdrag för förmåner till anställda, inklusive julklappar upp till 550 kronor inklusive moms per anställd.

Det är viktigt att notera att dessa avdragsmöjligheter kan variera beroende på företagsform och verksamhetens karaktär. För att säkerställa korrekt hantering av skatteavdrag rekommenderas att konsultera en kvalificerad revisor eller skatterådgivare.

Beräkna din företagsskatt

För att beräkna företagsskatten korrekt behöver du först identifiera din företagsform och sedan tillämpa rätt skattesats. Här är en detaljerad guide för hur du går tillväga.

Grundläggande beräkning för aktiebolag

För aktiebolag gäller bolagsskatten på 20,6% på den beskattningsbara vinsten. Den beskattningsbara vinsten beräknas genom att ta företagets intäkter minus avdragsgilla kostnader. Viktigt att notera är att vissa kostnader inte är avdragsgilla enligt skattelagstiftningen.

• Beräkna total omsättning
• Dra av alla avdragsgilla kostnader
• Räkna med eventuella periodiseringar
• Multiplicera den beskattningsbara vinsten med 0,206 (20,6%)

Beräkning för enskild firma

För enskilda näringsidkare ser beräkningen annorlunda ut eftersom vinsten beskattas som inkomst av näringsverksamhet. Här behöver du ta hänsyn till både egenavgifter och kommunalskatt. Enligt aktuella skatteregler kan du som enskild näringsidkare använda dig av olika avsättningsmöjligheter för att jämna ut din beskattningsbara inkomst över åren.

Viktiga avdrag att inkludera i beräkningen

• Kostnader för varor och tjänster
• Personalkostnader och sociala avgifter
• Lokalkostnader
• Avskrivningar på inventarier
• Räntekostnader

Vanliga misstag att undvika

När du beräknar företagsskatten är det viktigt att undvika vissa vanliga fallgropar. Enligt skatteexperter är några av de vanligaste misstagen:

• Att glömma periodisera intäkter och kostnader korrekt
• Felaktig hantering av representation och andra delvis avdragsgilla kostnader
• Att missa möjligheter till lagliga skattelättnader
• Bristfällig dokumentation av kostnader

För mer komplexa skattefrågor rekommenderas att konsultera en auktoriserad redovisningskonsult eller revisor. Aktuell information om företagsbeskattning finns också tillgänglig hos Skatteverket och andra myndigheter.

Vanliga frågor om företagsbeskattning

Hur beräknas preliminärskatt för företag?

Preliminärskatten baseras på föregående års resultat eller en uppskattning av årets förväntade vinst. För nya företag görs en preliminär beräkning baserad på den förväntade vinsten första året.

När ska företagsskatten betalas in?

Företagsskatten betalas normalt in månadsvis som preliminärskatt. Den slutliga skatten fastställs efter inkomstdeklarationen och eventuell kompletterande betalning eller återbetalning sker därefter.

Kan jag ändra min preliminärskatt under året?

Ja, du kan ansöka om ändrad preliminärskatt om din verksamhets resultat skiljer sig väsentligt från det beräknade. Detta görs enkelt via Skatteverkets e-tjänst.