Förmånsvärde bil: Så beräknas värdet på din tjänstebil 2025

Vad är förmånsvärde på bil?

Förmånsvärde bil är det skattemässiga värde som beräknas när en anställd använder arbetsgivarens bil för privat bruk. För 2025 har flera viktiga förändringar trätt i kraft som påverkar hur detta värde beräknas. Den mest betydande förändringen är att statslåneräntan har sänkts från 2,62% till 1,96%, vilket resulterar i lägre förmånsvärden för de flesta tjänstebilar.

Ett förmånsvärde består av fyra huvudsakliga komponenter som tillsammans bildar den totala summan som ska beskattas:

• Prisbasbeloppsdel: 29% av årets prisbasbelopp (17 052 kronor för 2025)
• Räntedel: Baserad på statslåneräntan plus 1 procentenhet
• Prisdel: 13% av bilens förmånsgrundande pris
• Fordonsskatt: Den årliga skatten för fordonet

För 2025 har prisbasbeloppet höjts till 58 800 kronor, vilket delvis balanserar effekten av den sänkta statslåneräntan. Detta innebär att den totala skattemässiga effekten kan variera beroende på bilens värde och miljöklassificering. För en genomsnittlig tjänstebil kan förändringarna innebära en årlig skatteminskning på cirka 1 875 kronor.

Särskilt fördelaktiga regler gäller för miljöanpassade bilar. Enligt de nya reglerna för 2025 kan exempelvis elbilar få en nedsättning av det förmånsgrundande priset med upp till 350 000 kronor. Detta är en del av regeringens strategi för att uppmuntra övergången till mer miljövänliga tjänstebilar.

För arbetsgivare innebär förmånsvärdet en grund för beräkning av arbetsgivaravgifter, medan det för den anställde utgör ett tillägg till den beskattningsbara inkomsten. Skatteverkets regler styr hur förmånsvärdet ska hanteras i deklarationen och vilka skyldigheter som gäller för både arbetsgivare och anställda.

Det är viktigt att notera att förmånsvärdet påverkas av flera faktorer, inklusive bilens nybilspris, eventuell extrautrustning och fordonsskatt. För 2025 har dessa komponenter fått ökad betydelse i och med de nya skattereglerna och den förändrade beräkningsmodellen för miljöanpassade fordon.

Så beräknas förmånsvärdet på tjänstebil

Förmånsvärdet för tjänstebil består av fyra huvudkomponenter som tillsammans utgör den skattepliktiga förmånen. För 2025 används följande värden och beräkningsgrunder enligt Skatteverkets riktlinjer:

De fyra beräkningskomponenterna

• Prisbasbeloppsdel: 29% av prisbasbeloppet (58 800 kr för 2025)
• Räntedel: Statslåneräntan (1,96%) plus 1 procentenhet multiplicerat med bilens förmånsgrundande pris
• Prisdel: 13% av bilens förmånsgrundande pris
• Fordonsskatt: Den faktiska fordonsskatten för bilen

Aktuella värden 2025

För att beräkna förmånsvärdet korrekt behöver du känna till följande uppdaterade värden för 2025:

• Prisbasbelopp: 58 800 kronor
• Statslåneränta: 1,96%
• Total räntesats för beräkning: 2,96% (statslåneränta + 1%)

Praktiskt beräkningsexempel

För att illustrera hur beräkningen fungerar i praktiken, låt oss ta ett exempel med en bil som har följande värden:

• Nybilspris: 400 000 kronor
• Extrautrustning: 50 000 kronor
• Totalt förmånsgrundande pris: 450 000 kronor
• Årlig fordonsskatt: 4 500 kronor

Beräkningen blir då:

• Prisbasbeloppsdel: 17 052 kr (29% av 58 800 kr)
• Räntedel: 13 320 kr (2,96% av 450 000 kr)
• Prisdel: 58 500 kr (13% av 450 000 kr)
• Fordonsskatt: 4 500 kr

Det totala förmånsvärdet blir således 93 372 kronor per år, eller cirka 7 781 kronor per månad. Detta är det belopp som läggs till den anställdes beskattningsbara inkomst.

Särskilda regler för miljöanpassade bilar

För miljöanpassade bilar gäller särskilda regler som kan reducera förmånsvärdet betydligt. Enligt aktuella bestämmelser kan exempelvis elbilar få en nedsättning av det förmånsgrundande priset med upp till 350 000 kronor. Detta gör miljöanpassade alternativ särskilt attraktiva ur ett förmånsperspektiv.

För laddhybrider kan det förmånsgrundande priset justeras ned med upp till 140 000 kronor, medan gasbilar kan få en reduktion på upp till 100 000 kronor. Dessa nedsättningar påverkar direkt både räntedelen och prisdelen i beräkningen.

Skattemässiga regler för förmånsbil 2025

De skattemässiga reglerna för förmånsbilar har genomgått betydande förändringar inför 2025. Den mest märkbara förändringen är sänkningen av statslåneräntan från 2,62% till 1,96%, vilket påverkar både arbetsgivare och anställda. För en genomsnittlig tjänstebil innebär detta en årlig skatteminskning på cirka 1 875 kronor.

Beskattning för arbetsgivare

För arbetsgivare innebär förmånsbil flera skattemässiga aspekter att ta hänsyn till. Företaget måste betala arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet, vilket beräknas som en del av den anställdes totala ersättning. Arbetsgivaren kan dock göra avdrag för kostnader relaterade till tjänstebilen, inklusive:

• Leasingkostnader eller avskrivningar
• Drivmedel och underhåll
• Försäkring och skatter
• Service och reparationer

Beskattning för anställda

Den anställde beskattas för bilförmånen som en del av sin inkomst. Förmånsvärdet läggs till den vanliga lönen och beskattas enligt gällande inkomstskatteregler. För 2025 har förmånsbeskattningen påverkats av två huvudsakliga faktorer:

• Sänkt statslåneränta till 1,96%
• Höjt prisbasbelopp till 58 800 kronor

Särskilda regler för miljöbilar

För att stimulera övergången till miljövänligare fordon har särskilda skattelättnader införts. Elbilar och andra miljöanpassade fordon omfattas av förmånliga skatteregler:

• Elbilar: Nedsättning av förmånsvärdet med upp till 350 000 kronor
• Laddhybrider: Nedsättning med upp till 140 000 kronor
• Gasbilar: Nedsättning med upp till 100 000 kronor

Drivmedelsförmån och beskattning

Om arbetsgivaren står för drivmedel vid privat körning tillkommer en särskild drivmedelsförmån. Denna beräknas genom att multiplicera marknadsvärdet för drivmedlet med 1,2 för att täcka arbetsgivaravgifterna. Det är därför viktigt att föra en noggrann körjournal för att skilja mellan privat och tjänstekörning.

Optimering av skatteeffekter

För att optimera de skattemässiga effekterna bör både arbetsgivare och anställda överväga följande åtgärder:

• Välja miljöanpassade fordon för lägre förmånsvärde
• Dokumentera all utrustning som påverkar förmånsvärdet
• Föra noggrann körjournal för att särskilja privat och tjänstekörning
• Utnyttja möjligheten till kostnadsneutral bilförmån genom bruttolöneavdrag

Genom att förstå och tillämpa dessa skattemässiga regler kan både arbetsgivare och anställda optimera sina kostnader samtidigt som de följer gällande lagstiftning. Det är särskilt viktigt att hålla sig uppdaterad om förändringar i regelverket, då dessa kan ha betydande ekonomisk påverkan.

Miljöbilsrabatt på förmånsvärde

För att främja övergången till miljövänligare fordon har Sverige implementerat omfattande rabatter på förmånsvärdet för miljöanpassade bilar. Dessa regler har särskilt stor betydelse under 2025 då allt fler företag ställer om till fossilfria fordonsflottor.

Nedsättningsregler för olika miljöbilar

Från och med 2025 gäller följande nedsättningsregler för miljöanpassade bilar:

• Elbilar och vätgasbilar: Nedsättning av förmånsgrundande pris med upp till 350 000 kronor
• Laddhybrider: Nedsättning med upp till 140 000 kronor
• Gasbilar: Nedsättning med upp till 100 000 kronor

Detta innebär att förmånsvärdet för en elbil kan reduceras med upp till 50% av bilens nypris, vilket skapar betydande skattemässiga fördelar för både arbetsgivare och anställda. Enligt Unifleet kan detta resultera i en månadsbesparing på flera tusen kronor jämfört med motsvarande fossildrivna bil.

Praktisk tillämpning av miljöbilsrabatten

För att illustrera effekten av miljöbilsrabatten kan vi ta en elbil med ett nypris på 600 000 kronor som exempel. Med maximal nedsättning (350 000 kronor) blir det förmånsgrundande priset 250 000 kronor, vilket drastiskt reducerar det beskattningsbara förmånsvärdet. Skatteverkets regler säkerställer att denna rabatt apliceras automatiskt vid beräkningen av förmånsvärdet.

Långsiktiga fördelar med miljöanpassade förmånsbilar

Utöver de direkta skattemässiga fördelarna medför valet av miljöanpassade förmånsbilar flera andra positiva effekter:

• Lägre driftskostnader genom reducerad energiförbrukning
• Minskade servicekostnader tack vare färre rörliga delar
• Förbättrad företagsimage genom aktivt miljöengagemang
• Framtidssäkrad investering i ljuset av strängare miljökrav

Det är dock viktigt att notera att dessa nedsättningsregler kan komma att justeras i framtiden i takt med att marknaden för miljöbilar utvecklas. Enligt Aspia bör företag därför regelbundet se över sina bilpolicyer för att säkerställa optimal anpassning till gällande regelverk.

Jämförelse av populära tjänstebilar och deras förmånsvärden

För att hjälpa dig välja rätt tjänstebil har vi sammanställt en detaljerad jämförelse av några av marknadens mest efterfrågade modeller och deras förmånsvärden. Särskilt fokus ligger på elbilar som genom fördelaktiga skatteregler ofta ger lägre förmånsvärden.

Tesla Model Y – populäraste elbilen

Tesla Model Y har etablerat sig som en av Sveriges mest efterfrågade tjänstebilar. Med ett grundpris från 554 170 kronor får förmånsvärdet en betydande nedsättning tack vare miljöbilsreglerna. Det förmånsgrundande priset kan sänkas med upp till 350 000 kronor, vilket ger ett markant lägre förmånsvärde jämfört med fossildrivna alternativ i samma prisklass. Räknat på årsbasis kan detta innebära en besparing på över 20 000 kronor i förmånsskatt för den anställde.

Volvo EX30 – svensk uppstickare

Volvos nya elbil EX30 har snabbt blivit ett attraktivt val som tjänstebil. Med ett konkurrenskraftigt pris i samma segment som andra elbilar och samma förmånliga nedsättningsregler som Tesla, erbjuder den ett fördelaktigt förmånsvärde. Den låga driftskostnaden och miljöanpassningen gör den särskilt intressant för företag som vill kombinera kostnadseffektivitet med hållbarhet.

Skillnader i total kostnad

När man jämför olika bilmodeller är det viktigt att se till den totala kostnadsbilden. För elbilar som Tesla Model Y och Volvo EX30 blir den totala månadskostnaden ofta lägre än för motsvarande fossildrivna alternativ, trots ett högre inköpspris. Detta beror på flera faktorer:

• Lägre driftskostnader för el jämfört med fossila bränslen
• Reducerat förmånsvärde genom miljöbilsrabatt
• Lägre servicekostnader för elbilar
• Förmånlig fordonsskatt för miljöbilar

För arbetsgivare som vill optimera kostnaderna för sin fordonsflotta samtidigt som de möter hållbarhetsmål, har eldrivna tjänstebilar blivit ett alltmer attraktivt val. Den totala besparingen kan uppgå till flera tusen kronor per månad jämfört med fossildrivna alternativ, särskilt när man räknar in samtliga kostnader över tid.

Framtidssäkra val

Med tanke på den pågående elektrifieringen av fordonsflottan och de fördelaktiga skattereglerna för miljöbilar, blir valet av elbil som tjänstebil allt mer relevant. De nya förmånsvärdesreglerna för 2025 fortsätter att gynna miljöanpassade fordon, vilket gör att skillnaden i total kostnad mellan el- och fossilbilar kommer att öka ytterligare.

För både arbetsgivare och anställda blir det därmed allt viktigare att noga överväga miljöaspekten vid val av tjänstebil, inte bara ur ett hållbarhetsperspektiv utan även ur ett rent ekonomiskt perspektiv. Med dagens regler och förmånsvärden kan rätt val av tjänstebil innebära betydande besparingar för både företaget och den anställde.