Aktuella regler och belopp för reseavdrag 2025

För inkomståret 2025 har Skatteverket fastställt nya schablonbelopp som gör reseavdraget ännu mer fördelaktigt för många skattebetalare. Grundförutsättningen är dock oförändrad – dina resekostnader måste överstiga grundavdraget på 11 000 kronor per år för att du ska få göra avdrag.

Aktuella schablonbelopp:

• Egen bil: 25 kr/mil (höjt från tidigare 24 kr/mil)
• Förmånsbil (bensin/diesel): 12 kr/mil
• Förmånsbil (el): 9,50 kr/mil

Regeringen har beslutat att behålla det nuvarande kostnadsbaserade systemet istället för den tidigare föreslagna avståndsbaserade modellen (som skulle gett 50 öre/km). Detta gynnar särskilt personer med längre resväg till arbetet.

Vem är berättigad till reseavdrag?

För att kvalificera för reseavdrag måste du uppfylla flera krav:

Avståndskrav:

• Minst 5 kilometer enkel väg för bilresor
• Minst 2 kilometer för kollektivtrafikresor

Tidsvinstkrav (endast för bil):

Du måste spara minst 2 timmar per dag genom att välja bil istället för kollektivtrafik. Detta beräknas på total restid inklusive väntetider och byten.

Exempel: Om din arbetsdag är 8:00-17:00 och du med kollektivtrafik skulle behöva resa 6:20-18:40 (totalt 12 timmar och 20 minuter borta från hemmet) medan bilresan gör att du är borta 7:30-17:30 (10 timmar), sparar du 2 timmar och 20 minuter och uppfyller därmed tidsvinstkravet.

Kostnadströskeln:

Dina totala resekostnader måste överstiga 11 000 kronor per år. Detta innebär att du behöver pendla regelbundet eller ha en längre resväg för att nå upp till denna gräns.

Så beräknar du ditt reseavdrag

Beräkningen av reseavdraget sker i tre steg:

1. Beräkna din årliga körsträcka: Antal arbetsdagar × körsträcka t/r
2. Multiplicera med schablonbeloppet: Körsträcka × relevant schablon (25 kr/mil för egen bil)
3. Dra av grundavdraget: Totalkostnad – 11 000 kr = avdragsgillt belopp

Exempel: Om du kör 30 km enkel väg till arbetet (60 km t/r) under 220 arbetsdagar per år med egen bil:

• Årlig körsträcka: 220 dagar × 60 km = 13 200 km (1 320 mil)
• Total kostnad: 1 320 mil × 25 kr = 33 000 kr
• Avdragsgillt belopp: 33 000 kr – 11 000 kr = 22 000 kr

Detta avdrag minskar din beskattningsbara inkomst med 22 000 kronor, vilket med en genomsnittlig marginalskatt på 32% innebär en skattelättnad på cirka 7 040 kronor.

Skatteverket erbjuder en automatisk beräkningstjänst som förenklar processen för många deklaranter.

Dokumentation och bevisbörda

Vid en eventuell granskning ligger bevisbördan på dig som skattebetalare. Därför är korrekt dokumentation avgörande:

Nödvändig dokumentation:

Digitala verktyg som ABAX Triplog och Bokios reseplanerare kan automatisera mycket av dokumentationsarbetet och säkerställa att du har korrekta uppgifter vid deklarationstillfället.

Vanliga fallgropar att undvika

Skattejuristen Ola Aronsson identifierar tre vanliga misstag som kan leda till nekade avdrag eller skattetillägg:

1. Otillräcklig dokumentation av tidsvinst

Många deklaranter antar att bilresan alltid är snabbare utan att faktiskt dokumentera tidsskillnaden. Vid en granskning kräver Skatteverket konkreta bevis på att tidsvinstkravet på 2 timmar per dag är uppfyllt.

2. Inkludering av privata ärenden

Endast direkta resor mellan bostad och arbetsplats är avdragsgilla. Om du hämtar barn på förskolan eller handlar på vägen räknas inte hela sträckan som arbetsresa. Du måste då beräkna den direkta vägen för ditt avdrag.

3. Missuppfattning om avdragets värde

Många tror felaktigt att reseavdraget ger full återbäring på resekostnaderna. I verkligheten minskar det endast den beskattningsbara inkomsten, vilket med en marginalskatt på 30-35% innebär att du får tillbaka ungefär en tredjedel av den avdragsgilla summan.

Ett annat vanligt misstag är att inte vara uppmärksam på att reglerna kan variera om du byter arbetsplats eller flyttar under året. I sådana fall måste separata beräkningar göras för olika perioder.

Reseavdrag för företagare och dess ekonomiska effekter

För företagare och företagsledare har reseavdraget särskild betydelse och kan utgöra en viktig del av företagets deklarationsstrategi.

Påverkan på företagsekonomi

För enskilda näringsidkare och delägare i handelsbolag påverkar reseavdraget direkt den personliga inkomstbeskattningen. För aktiebolagsägare som tar ut lön kan avdraget göras i den personliga deklarationen, medan milersättning inom företaget kan hanteras som kostnad i verksamheten.

Strategiska val för företagare:

• Förmånsbilsoptimering: Företag väljer i allt högre grad elbilar för att kombinera det lägre schablonbeloppet (9,50 kr/mil) med miljöbilsförmåner.
• Digitalisering av reseadministration: 68% av företag erbjuder digitala körjournaler som personalförmån, vilket ökar användningen av reseavdrag med 42% jämfört med företag utan sådana verktyg.
• Regionala skillnader: Företag i landsbygdsområden nyttjar avdraget 73% mer än storstadsföretag, vilket kan påverka rekryteringsstrategier och lönesättning.

Framtidsperspektiv

EU:s klimatmål kan på sikt leda till sänkta schabloner för fossildrivna fordon, vilket talar för en övergång till elfordon. Företag som tidigt anpassar sin fordonsflotta kan få långsiktiga skattefördelar.

Enligt statistik från Skatteverket utnyttjar endast 20% av berättigade personer fullt ut möjligheten till reseavdrag, vilket tyder på ett stort behov av kunskapsspridning – särskilt för småföretagare som ofta saknar resurser för omfattande skatteplanering.

Sammanfattning och expertråd

Reseavdraget erbjuder betydande ekonomiska fördelar för både privatpersoner och företag, men kräver noggrann planering och dokumentation. Här är de viktigaste punkterna att komma ihåg:

För privatpersoner:

• Säkerställ att du uppfyller både avstånds- och tidsvinstkraven (5 km och 2 timmar)
• Dokumentera noggrant med körjournal och tidsberäkningar
• Beräkna din direkta resväg utan privata ärenden
• Spara alla relevanta underlag i minst 7 år

För företagsledare:

• Överväg att investera i digitala körjournaler för dina anställda
• Utvärdera kostnaderna för förmånsbilar kontra reseavdrag
• Planera för framtida regeländringar genom att gradvis övergå till elfordon
• Inkludera information om reseavdrag i företagets skatteplaneringsstrategi

Med grundavdraget på 11 000 kronor och schablonbeloppet 25 kr/mil behöver du köra minst 440 mil per år (cirka 20 km enkel väg under 220 arbetsdagar) för att nå avdragsgränsen. För varje mil utöver denna gräns får du en skattelättnad på cirka 7-8 kronor beroende på din marginalskatt.

Genom att ha korrekt kunskap om reseavdragets regler och dokumentationskrav kan du säkerställa att du får den skattelättnad du är berättigad till – vilket kan göra betydande skillnad för din årliga ekonomi.