Skattetabell 34 – Guide till skatteavdrag för företag

Vad är skattetabell 34?

Skattetabell 34 är en av Sveriges officiella skattetabeller som används för att beräkna preliminär skatt på inkomster. Tabellen motsvarar en total skattesats på 34 procent, vilket inkluderar kommunalskatt, landstingsskatt, begravningsavgift och eventuell avgift till Svenska kyrkan eller annat trossamfund. För arbetsgivare är det viktigt att använda rätt skattetabell för att säkerställa korrekt skatteavdrag för sina anställda.

När används skattetabell 34?

Skattetabell 34 tillämpas när den totala skattesatsen i den anställdes hemkommun uppgår till 34 procent. Detta gäller främst i kommuner med högre skattesats, som exempelvis vissa delar av Malmö. Den exakta tillämpningen beror på flera faktorer:

• Den anställdes folkbokföringskommun
• Medlemskap i Svenska kyrkan eller annat trossamfund
• Den anställdes ålder och typ av inkomst
• Om inkomsten är huvud- eller sidoinkomst

Kolumnindelning i skattetabell 34

För att underlätta korrekt skatteavdrag är skattetabell 34, precis som övriga skattetabeller, indelad i olika kolumner som motsvarar olika typer av inkomster och åldersgrupper. Skatteverkets officiella vägledning beskriver följande huvudkolumner:

• Kolumn 1: För löner och andra ersättningar till personer under 66 år som ger rätt till jobbskatteavdrag
• Kolumn 2: För inkomster som inte ger rätt till jobbskatteavdrag
• Kolumn 3: För personer över 66 år som har rätt till förhöjt jobbskatteavdrag
• Kolumn 6: För pensioner och andra ersättningar till personer under 66 år

Betydelse för arbetsgivare och anställda

För arbetsgivare är det avgörande att använda rätt skattetabell för att undvika fel i skatteavdragen. Enligt Fortnox företagsguide kan felaktiga skatteavdrag leda till administrativa problem och extra arbete för både arbetsgivare och anställda. För den anställde kan fel skattetabell resultera i antingen för högt skatteavdrag, vilket ger skatteåterbäring, eller för lågt skatteavdrag som leder till restskatt vid årets slut.

För sidoinkomster som inte är huvudinkomst görs ett preliminärt skatteavdrag med 30 procent, oavsett vilken skattetabell som normalt skulle användas. Detta gäller dock inte om den sammanlagda ersättningen till arbetstagaren beräknas bli lägre än 1 000 kronor under året.

Beräkna skatteavdrag med skattetabell 34

För att korrekt beräkna skatteavdrag med skattetabell 34 behöver arbetsgivare ta hänsyn till flera faktorer som påverkar den slutliga skatten. Här går vi igenom hur du steg för steg beräknar skatteavdraget för olika typer av inkomster och anställda.

Grundläggande beräkning för huvudinkomst

För anställda under 66 år med huvudinkomst används kolumn 1 i skattetabell 34. Skatteavdraget beräknas baserat på den månatliga bruttolönen och inkluderar automatiskt jobbskatteavdraget. För en månadslön på 30 000 kronor kan skatteavdraget enligt Skatteverkets beräkningsmodell ligga runt 7 500 kronor.

Särskilda regler för olika åldersgrupper

För anställda över 66 år gäller andra beräkningsregler med förhöjt jobbskatteavdrag. Dessa personer omfattas av kolumn 3 i skattetabellen, vilket ofta resulterar i ett lägre skatteavdrag. För samma månadslön på 30 000 kronor kan skatteavdraget istället bli omkring 6 500 kronor.

Beräkning för olika inkomsttyper

• Huvudinkomst: Använd relevant kolumn i skattetabell 34
• Sidoinkomst: Fast skattesats på 30% oavsett belopp
• Engångsbelopp: Särskild beräkning baserad på årsinkomst
• Pension: Använd kolumn 2 eller 6 beroende på ålder

Viktigt vid beräkning av engångsbelopp

För engångsutbetalningar som bonus eller retroaktiv lön krävs särskild hantering. Enligt nya regler för 2025 ska arbetsgivare beräkna skatten baserat på den totala årsinkomsten för att säkerställa korrekt beskattning. Detta gäller särskilt för belopp som överstiger den normala månadslönen.

Tips för korrekt beräkning

• Kontrollera alltid aktuell skattetabell för året
• Verifiera den anställdes ålder vid årets ingång
• Säkerställ att rätt kolumn används för inkomsttypen
• Dokumentera alla beräkningar för uppföljning

För särskilt komplexa fall eller vid osäkerhet rekommenderas att kontakta Skatteverket direkt eller anlita professionell hjälp för att säkerställa korrekta beräkningar och undvika eventuella fel i skatteredovisningen.

Vanliga skattefrågor

För många arbetsgivare och anställda uppstår ofta frågor kring hur skattetabell 34 ska tillämpas i olika situationer. Här reder vi ut de vanligaste frågeställningarna och hur de ska hanteras.

När används skattetabell 34?

Skattetabell 34 används när den totala kommunala skattesatsen, inklusive landstingsskatt och begravningsavgift, uppgår till omkring 34 procent. Detta gäller särskilt i vissa kommuner där den sammanlagda skattesatsen motsvarar denna nivå. För att veta om du ska använda skattetabell 34 behöver du kontrollera den anställdes folkbokföringskommun och eventuella medlemskap i Svenska kyrkan eller annat trossamfund.

Särskilda regler för olika åldersgrupper

Skattetabell 34 innehåller olika kolumner beroende på den anställdes ålder och typ av inkomst. För personer under 66 år används normalt kolumn 1 för arbetsinkomster. För personer över 66 år gäller särskilda regler med förhöjt jobbskatteavdrag i kolumn 3. Detta innebär en lägre beskattning för att stimulera ett förlängt arbetsliv.

Hantering av sidoinkomster

Vid hantering av sidoinkomster gäller följande regler:

• För inkomster som inte är huvudinkomst görs ett preliminärt skatteavdrag med 30 procent
• Skatteavdrag behöver inte göras om den totala ersättningen understiger 1 000 kronor per år
• Vid engångsbelopp som bonus eller retroaktiv lön används särskilda beräkningsmetoder

För arbetsgivare som är osäkra på hur skattetabell 34 ska tillämpas rekommenderas att kontakta Skatteverket för vägledning. Det är särskilt viktigt att göra rätt när det gäller personer som närmar sig pensionsåldern eller har flera inkomstkällor.

Dokumentation och rapportering

Arbetsgivare måste säkerställa korrekt dokumentation av skatteberäkningar och avdrag. Detta inkluderar:

• Uppdaterad information om anställdas skattetabeller och kolumner
• Korrekt redovisning i arbetsgivardeklarationen
• Arkivering av underlag för skatteberäkningar

För att underlätta hanteringen av skatteavdrag kan arbetsgivare använda moderna lönesystem som automatiskt uppdateras med aktuella skattetabeller och beräkningsregler.

Viktiga skatteändringar 2025

År 2025 införs flera betydande förändringar i det svenska skattesystemet som påverkar hur skattetabell 34 tillämpas. Dessa förändringar innebär både administrativa förenklingar och ekonomiska effekter för både arbetsgivare och anställda.

Borttagande av avtrappat jobbskatteavdrag

En av de mest omfattande förändringarna är att avtrappningen av jobbskatteavdraget tas bort helt. För personer med högre inkomster som tidigare fått ett reducerat jobbskatteavdrag innebär detta en märkbar skattesänkning. Enligt Ekonomifakta kan skattesänkningen uppgå till cirka 2 600 kronor per år för den genomsnittlige löntagaren.

Nya skiktgränser för statlig inkomstskatt

Indexeringen av den statliga inkomstskatten återupptas efter att ha varit pausad under 2024. Den nya skiktgränsen för statlig inkomstskatt höjs till 643 100 kronor per år, vilket motsvarar en månadsinkomst på 53 600 kronor. Detta betyder att färre personer kommer att behöva betala statlig inkomstskatt.

Kommunala skatteförändringar

Under 2025 sker betydande förändringar i den kommunala beskattningen. Enligt SCB höjs skatten i 35 svenska kommuner medan den sänks i 13 kommuner. Detta påverkar direkt vilken skattetabell som ska användas, där skattetabell 34 kan bli aktuell för fler eller färre personer beroende på deras hemkommun.

• Höjd skatt i 35 kommuner
• Sänkt skatt i 13 kommuner
• Oförändrad skatt i övriga kommuner

Administrativa förenklingar

För arbetsgivare införs flera administrativa förenklingar i hanteringen av skatteavdrag. Den mest märkbara förändringen är möjligheten att använda Skatteverkets API för att automatiskt hämta korrekta skatteuppgifter, vilket minskar behovet av manuell hantering av A-skattsedlar.

Dessa förändringar innebär att arbetsgivare behöver uppdatera sina lönesystem och rutiner för att säkerställa att rätt skatteavdrag görs enligt de nya reglerna. Det är särskilt viktigt att vara uppmärksam på övergångsperioden vid årsskiftet för att undvika felaktiga skatteavdrag.

Tips för arbetsgivare

För att säkerställa korrekt hantering av skattetabell 34 i företagets löneadministration finns det flera viktiga aspekter att tänka på. Här är konkreta tips för att effektivisera processen och undvika vanliga fallgropar.

Grundläggande rutiner

En systematisk approach till skattehantering är avgörande för att undvika fel. Som arbetsgivare bör du implementera följande grundrutiner:

• Kontrollera medarbetarnas skattetabeller minst en gång per år
• Dokumentera alla skattebeslut och jämkningar systematiskt
• Säkerställ att lönesystemet är uppdaterat med aktuella skattetabeller
• Spara all relevant dokumentation i minst sju år enligt bokföringslagen

Digitala verktyg och system

För att förenkla hanteringen av skattetabell 34 kan arbetsgivare använda Skatteverkets digitala tjänster. Dessa inkluderar API-lösningar som automatiskt hämtar aktuell skattetabellinformation och underlättar korrekt skatteberäkning.

Särskilda hänsyn 2025

Med de nya skattereglerna som träder i kraft 2025 behöver arbetsgivare vara extra uppmärksamma på följande punkter:

• Implementera det borttagna avtrappade jobbskatteavdraget korrekt
• Anpassa systemen till den nya indexerade skiktgränsen för statlig inkomstskatt
• Uppdatera rutiner för hantering av engångsbelopp enligt nya regler
• Säkerställ att alla berörda medarbetare informeras om förändringarna

Proaktiv uppföljning

För att minimera risken för fel bör arbetsgivare regelbundet:

• Genomföra månatliga avstämningar av skatteavdrag
• Kontrollera att rätt kolumn används för olika åldersgrupper
• Verifiera att särskilda ersättningar hanteras korrekt
• Uppdatera rutiner när medarbetare flyttar mellan kommuner

För mer detaljerad information om hantering av skattetabeller och arbetsgivaravgifter, besök Fortnox företagsguide som erbjuder praktiska exempel och fördjupande information.

Vanliga frågor om skattetabell 34

Hur vet jag om jag ska använda skattetabell 34?

Du ska använda skattetabell 34 om den totala kommunala skattesatsen i din kommun, inklusive eventuell kyrkoavgift, motsvarar 34%. Detta framgår av din A-skattsedel eller kan kontrolleras hos Skatteverket.

Vad händer om fel skattetabell används?

Om fel skattetabell används kan det leda till att för mycket eller för lite skatt dras. Detta justeras vid den årliga deklarationen och kan resultera i kvarskatt eller skatteåterbäring för den anställde.

Hur hanteras extrainkomster med skattetabell 34?

För extrainkomster som inte är huvudinkomst görs ett preliminärt skatteavdrag på 30%, oavsett vilken skattetabell som normalt används för huvudinkomsten.